現(xiàn)金的分析與管理ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-05 10:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 設(shè)賬戶，所選銀行的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)與成員單位在地域上的匹配程度是總部應(yīng)該考慮的問題。合作銀行確定后，不僅企業(yè)總部或資金管理中心需要在該行開設(shè)現(xiàn)金池主賬戶，成員單位也要根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇該銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)開設(shè)賬戶。 ? （ 2）賬戶結(jié)構(gòu)設(shè)置完成后，緊接著就需要在主賬戶與成員單位賬戶之間建立一對一雙向委托貸款關(guān)系。一對一是指委托貸款僅在集團(tuán)總部與某一成員單位之間發(fā)生，不同成員單位之間不建立委托貸款關(guān)系；雙向則是指既可以由集團(tuán)總部向成員單位貸款，也可以由成員單位向集團(tuán)總部貸款。當(dāng)然，如果集團(tuán)公司只是歸集資金而不考慮成員單位資金使用的話，也可以只建立成員單位向集團(tuán)總部發(fā)放貸款的單向委托貸款關(guān)系。無論是雙向或是單向，集團(tuán)總部及成員單位都要根據(jù)銀行要求提供建立委托貸款關(guān)系的相關(guān)法律文件，而銀行要做的則是將相應(yīng)的委托貸款關(guān)系固化在現(xiàn)金池系統(tǒng)中。 普通現(xiàn)金池操作要點(diǎn) ? （ 3）如何確定委托貸款的利率？第一，委托貸款利率通常由企業(yè)確定，成員單位向集團(tuán)總部上存或下借資金的利率可以不同，銀行通過自己的網(wǎng)銀系統(tǒng)為集團(tuán)提供在網(wǎng)上設(shè)置或維護(hù)委托貸款利率的便利。第二，集團(tuán)總部設(shè)置的委托貸款利率，既要對所有成員單位都有足夠的吸引力，又不應(yīng)與市場利率相差太大，否則可能會被認(rèn)為是轉(zhuǎn)移利潤而帶來稅務(wù)等一系列問題。因此，成員單位上存集團(tuán)總部的資金利率應(yīng)適當(dāng)高于同期銀行存款利率，而成員單位向集團(tuán)總部下借資金的利率應(yīng)適當(dāng)?shù)陀谕阢y行貸款利率。 ? （ 4）如何確定委托貸款的期限？委托貸款額度的期限與委托貸款的期限是兩個不同的概念。額度期限設(shè)置相對較長，這樣可以減少額度到期后為建立新的委托貸款關(guān)系再重新提交相關(guān)文件的麻煩，建立一個比如 10年有效的委托貸款循環(huán)額度是合適的。而在預(yù)先設(shè)置每筆委托貸款的期限時要考慮兩個矛盾：一方面集團(tuán)及成員單位可能并不希望現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)下的委托貸款由于貸款期限過長在報(bào)表上顯示為長期投資，另一方面又存在貸款期限太短導(dǎo)致貸款到期后借款方無法及時清償?shù)膯栴}，因此，委托貸款期限先定為 1年但可自動展期的設(shè)計(jì)應(yīng)該是最佳的。 普通現(xiàn)金池操作要點(diǎn) ? （ 5）如何確定委托貸款的金額？關(guān)于委托貸款的金額也有兩個概念，即委托貸款循環(huán)額度與委托貸款期間的實(shí)際余額。為了確保任何時點(diǎn)同方向所有未結(jié)清的委托貸款余額之和不大于對應(yīng)的委托貸款循環(huán)額度，委托貸款循環(huán)額度通常會設(shè)置大一些。這里不必過多擔(dān)心簽訂一個總金額較大的委托貸款循環(huán)額度的委托協(xié)議會帶來更多的合同印花稅負(fù)擔(dān)，因?yàn)閺膶?shí)踐上看，通常都支持僅依據(jù)委托貸款的實(shí)際最高余額來繳納印花稅。比如某一成員單位在委托貸款協(xié)議中給予集團(tuán)總部的委托貸款額度為 10億元人民幣，但在委托貸款期間集團(tuán)總部實(shí)際向該成員單位貸款余額最高時僅為 1億元人民幣，則集團(tuán)總部只需對這 1億元按照萬分之零點(diǎn)五繳納印花稅即可。 ? （ 6）委托貸款核算原則：現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)下集團(tuán)總部與成員單位之間每筆資金劃轉(zhuǎn)都是采用委托貸款放款或委托貸款還款的方式進(jìn)行，為了核算和對賬方便，一般會遵循先還款后放款和先借先還兩個原則，這樣在任何時點(diǎn)集團(tuán)總部與某一成員單位之間都只會實(shí)際存在同一方向的委托貸款關(guān)系。 普通現(xiàn)金池操作要點(diǎn) ? （ 7）成員單位賬戶余額上劃：每日成員單位賬戶資金自動上劃到集團(tuán)總部開設(shè)的現(xiàn)金池主賬戶，資金上劃后成員單位賬戶保持零結(jié)余或目標(biāo)結(jié)余。資金上劃的頻率通常每天一次，在預(yù)設(shè)的固定時點(diǎn)執(zhí)行，銀行也可以根據(jù)企業(yè)的要求
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