《現(xiàn)金的分析與管理》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-25 10:42 本頁(yè)面
【正文】 現(xiàn)金規(guī)模是否正常。如果企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額明顯大于按上述公式所計(jì)算的最佳現(xiàn)金余額，則說(shuō)明現(xiàn)金過(guò)多，企業(yè)需要為超額儲(chǔ)備的現(xiàn)金找一個(gè)出路，以優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；如果企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額明顯小于按上述公式所計(jì)算的最佳現(xiàn)金余額，則說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金存量不足，沒(méi)有足夠的支付能力，企業(yè)將面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 二、現(xiàn)金的管理 ?現(xiàn)金管理的目標(biāo) ?現(xiàn)金賬戶管理 ?現(xiàn)金理財(cái)管理 ?現(xiàn)金結(jié)算管理 ?現(xiàn)金集中管理 現(xiàn)金管理的目標(biāo) ?企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在現(xiàn)金的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以使利潤(rùn)最大化或企業(yè)價(jià)值最大化 。即在保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效益的前提下，盡可能減少在現(xiàn)金上的投資。 現(xiàn)金賬戶管理 ?活期存款 ?定期存款 ?通知存款 ?協(xié)定存款 ?協(xié)議存款 協(xié)定存款（ 1） ? 業(yè)務(wù)概述： 協(xié)定存款是指存款人通過(guò)與銀行簽訂 《 協(xié)定存款合同 》 ，約定期限、商定結(jié)算賬戶需要保留的基本存款額度，由銀行對(duì)基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取日活期存款利率計(jì)息，超過(guò)基本存款額度的部分按結(jié)息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于六個(gè)月定期存款利率的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款。 ? 存款利率： 協(xié)定存款賬戶按季結(jié)息，其中基本存款額度以內(nèi)的存款按結(jié)息日中國(guó)人民銀行公布的活期存款利率計(jì)息，超過(guò)基本存款額度的存款按結(jié)息日中國(guó)人民銀行公布的協(xié)定存款利率計(jì)息。 ? 存款期限： 協(xié)定存款的合同期限為一年，到期時(shí)，如雙方?jīng)]有提出終止或修改合同，即視為自動(dòng)延期 1年。經(jīng)開(kāi)戶行確認(rèn)后，在原合同上注明“合同繼續(xù)有效”字樣，賬戶繼續(xù)使用。 協(xié)定存款（ 2） ? 管理方式： 協(xié)定存款業(yè)務(wù)實(shí)行 AB協(xié)定賬戶管理。凡申請(qǐng)?jiān)阢y行開(kāi)立協(xié)定存款賬戶的單位，須同時(shí)開(kāi)立基本存款賬戶或一般存款賬戶（以下簡(jiǎn)稱 “ 結(jié)算戶 ” ），該賬戶稱為 A戶，同時(shí)電腦自動(dòng)生成協(xié)定存款賬戶（以下簡(jiǎn)稱 B戶）。如單位已有結(jié)算賬戶，則將原有的結(jié)算賬戶作為 A戶。協(xié)定存款賬戶的 A戶視同一般結(jié)算賬戶管理使用，可隨時(shí)用于支付結(jié)算，B戶作為結(jié)算戶的后備存款賬戶，不直接發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，資金不得對(duì)外支付。 企業(yè)可與銀行簽訂單位協(xié)定存款合同，在結(jié)算賬戶之上開(kāi)立協(xié)定存款賬戶，并約定結(jié)算賬戶的額度，由銀行將結(jié)算賬戶中超額度的部分轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款賬戶，單獨(dú)按照協(xié)定存款利率計(jì)息。 現(xiàn)金理財(cái)管理 ?現(xiàn)金理財(cái)管理包括：基金、股票、國(guó)債、企業(yè)債、黃金、外匯、銀行理財(cái)產(chǎn)品等。 ?現(xiàn)金理財(cái)管理實(shí)際上是企業(yè)的現(xiàn)金流量與風(fēng)險(xiǎn)管理。要注意風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡。 現(xiàn)金結(jié)算管理 ?國(guó)內(nèi)結(jié)算主要包括：支票、銀行本票、銀行匯票、匯兌、商業(yè)匯票、委托收款、托收承付、代理結(jié)算、公司卡、國(guó)內(nèi)信用證 ?國(guó)際結(jié)算主要包括：信用證、托收、匯兌 現(xiàn)金集中管理 ?現(xiàn)金集中管理的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的“三高”變“三低”（高存款、高貸款、高費(fèi)用變?yōu)榈痛婵?、低貸款、低費(fèi)用）， 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金頭寸共享，減少集團(tuán)內(nèi)耗，降低財(cái)務(wù)成本，同時(shí)增強(qiáng)集團(tuán)整體現(xiàn)金的流動(dòng)性和收益。包括：集團(tuán)協(xié)議轉(zhuǎn)賬、普通現(xiàn)金池、名義現(xiàn)金池、資金余額管理、集團(tuán)貼現(xiàn)等。 普通現(xiàn)金池操作要點(diǎn) ? （ 1）企業(yè)要建立現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)，首先需要選擇一家合作銀行。由于現(xiàn)金池安排中所有參與者都必須在同一家銀行開(kāi)
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