【文章內(nèi)容簡介】 問題表現(xiàn) ?各級管理人員資金審核權(quán)限有待進(jìn)一步明確 ?無真正意義上的業(yè)績考核 ?各部門職能未能充分發(fā)揮 ?導(dǎo)致“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的管理方法 “預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在企業(yè)規(guī)模比較小的情況下，缺乏預(yù)算管理帶來的不利影響尚不是很突出。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。所以建立全面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點進(jìn)行的工作。 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 26 財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（三） 投資管理的財務(wù)缺位 ?問題表現(xiàn) ?投資決策的科學(xué)性有待進(jìn)一步提高 ?對投資項目的效益評估缺乏財務(wù)部門的參與 ?投資項目的實施過程缺乏財務(wù)控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報告 投資決策 過程控制 投資收益評估 ?企業(yè)外部環(huán)境分析 ?企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析 ?參與制定備選投資方案 ?參與可行性研究報告 ?無 ?無 ?無 ?無 ?無 ?參與評價挑選投資方案 ?監(jiān)控投資方案實施情況 ?績效評估 投資主要包括： ?項目建設(shè) ?重大材料、設(shè)備采購 ?固定資產(chǎn)購置 ?長期股權(quán)、債權(quán)投資 ?短期投資 應(yīng)有職責(zé) 現(xiàn)狀 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 27 現(xiàn)有財務(wù)制度有待完善 ?財務(wù)管理制度 主要內(nèi)容包括： ?資金管理 ?資產(chǎn)管理 ?投資管理 ?融資管理 。 ?預(yù)算管理辦法 ?內(nèi)部審計制度 需要完善的制度 有待補(bǔ)充的制度 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 28 財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題總結(jié) ?各級管理層的權(quán)限不清 ?對外投資缺乏財務(wù)控制 ? 財務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞 ?組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展的要求 ? 未建立全面預(yù)算等財務(wù)管理制度 ? 高層經(jīng)理忙于“救火”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 29 導(dǎo) 讀 總論 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財務(wù)管理體系診斷 財務(wù)管理體系提升實施建議 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 30 財務(wù)管理提升實施建議 ?模型 ?實施建議整體框架 ?調(diào)整組織框架 ?完善部門職責(zé) ?實行全面預(yù)算管理 ?成立公司資金結(jié)算中心 ?設(shè)立審計部門 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 31 財務(wù)管理提升實施建議 —— 模型 投資 決策 項目 固定資產(chǎn)投資 其他投資 以資金的集中管理為財務(wù)控制的最后防線 以全面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng) 科學(xué)的投資決策過程 采購 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 32 ? 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心 ? 設(shè)立審計部門 ,建立完善的內(nèi)部審計制度 以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合 A現(xiàn)有財務(wù)管理水平，針對以上分析結(jié)果提出以下方案： ? 調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會，建立公司內(nèi)部管理部門的制衡機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度 ? 在中期規(guī)劃中，建立預(yù)算委員會（虛擬組織），在公司推行全面預(yù)算管理 財務(wù)管理提升實施建議 —— 整體框架 ? 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預(yù)算管理；加強(qiáng)資金管理， 建立資金 管理中心；在財務(wù)部設(shè)審計人員，逐漸完善內(nèi)部審計制度；完善公 司整體組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)部門內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提高財 務(wù)管理水平。 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 33 財務(wù)管理提升實施建議 —— 近期財務(wù)體系組織框架 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 主管財務(wù)的副總經(jīng)理 資金管理中心 董事會 預(yù)算合同部 會計 出納 統(tǒng)計 審計 ?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算； ?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對外投資最終決策； ?近期規(guī)劃中，在計財部設(shè)置審計人員，直接向主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理匯報工作； ?在計財部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗、統(tǒng)計崗、審計崗； ?會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其他任何業(yè)務(wù)或管理工作； ?近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預(yù)算合同部直接由主管財務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 預(yù)算合同部是工程建設(shè)和財務(wù)管理的銜接部門，嚴(yán)格意義上說，不屬于財務(wù)管理體系。但是它與財務(wù)管理密切相關(guān)，為了表達(dá)的完整性，在財務(wù)組織框架中加以體現(xiàn) 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 34 財務(wù)管理提升實施建議 —— 中、遠(yuǎn)期財務(wù)體系組織框架 財務(wù)室 審計部 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 主管財務(wù)的副總經(jīng)理 會計室 審計委員會 戰(zhàn)略投資委員會 資金管理部 董事會 預(yù)算委員會 預(yù)算合同部 在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，預(yù)算合同部撤銷 匯報 ?中期規(guī)劃中，在公司建立預(yù)算委員會（虛擬組織），負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算； ?中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會負(fù)責(zé)對外投資最終決策； ?中期規(guī)劃中審計部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向公司總經(jīng)理及審計委員會匯報工作情況； ?在計財部分設(shè)會計室和財務(wù)室，分別履行集團(tuán)內(nèi)會計核算管理和財務(wù)管理的職能； ?資金結(jié)算部直接由主管財務(wù)的副總領(lǐng)導(dǎo)； ?中期規(guī)劃中保留預(yù)算合同室，遠(yuǎn)期規(guī)劃中撤銷該部門。 虛擬組織 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 35 財務(wù)管理提升實施建議 —— 投資決策的部門職責(zé)框架 投資效益評估 投資決策 投資監(jiān)控 總經(jīng)理 投資決策委員會 財務(wù)室 審計部 其他部門 會計室 其它 … 財務(wù)效益 分析 企業(yè)環(huán)境監(jiān)控 其他分析 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ?高管層任命 ?法律、政府政策 預(yù)算委員會 ?經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測 ?市場、技術(shù)等分析 ?投資決策 ?年度決算報告 ?資金監(jiān)控 ?會計核算 ?內(nèi)部審計 ?年度預(yù)算指標(biāo) ?財務(wù)績效考核 ?投資績效評估批準(zhǔn) ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 ?近期建議財務(wù)部門逐步介入投資管理的全過程 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 36 財務(wù)管理提升解決方案 —— 戰(zhàn)略投資委員會主要職責(zé) ?負(fù)責(zé)審訂集團(tuán)公司（遠(yuǎn)期規(guī)劃）投資管理制度； ?研究董事會提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長期和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營總目標(biāo)及經(jīng)營方針； ?審核和論證公司年度投資方案和年度工作計劃，向董事會提交報告書； ?審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計劃的執(zhí)行情況； ?對公司年度投資活動進(jìn)行最終評價，向董事會提交相應(yīng)的評估報告； ?負(fù)責(zé)提出獎懲意見，包括人才的推薦使用和處分建議 ?對下屬企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清產(chǎn)等重大問題提出建議； ?負(fù)責(zé)對公司投資項目的評審與決策。 ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 37 財務(wù)管理提升解決方案 —— 預(yù)算委員會主要職責(zé) ?中、遠(yuǎn)期規(guī)劃 ? 審定集團(tuán)公司預(yù)算、決