【正文】 目前財務(wù)部只有一人操作計算機 –思想意識 ?財務(wù)人員整體工作熱情較高 ?責任心強，工作努力 – 培訓 ?能夠保證參加外投服務(wù)中心、財政部門、稅務(wù)部門組織的各種培訓 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 15 財務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 信息系統(tǒng)現(xiàn)狀 ? 硬件 ? 局域網(wǎng)：為保證財務(wù)資料的安全，目前財務(wù)系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。（注：本公司工齡： 9年） 會計：會計電算化“人機并行”階段的手工賬登記；復(fù)核會計憑證；和銀達物業(yè)公司對賬；成本核算；發(fā)票管理；為人力資源部提供對外報送的財務(wù)統(tǒng)計資料。 第一章：財務(wù)收支權(quán)限和方式 第二章：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票的管理 第三章：報賬規(guī)定和基建款的管理 第四章：經(jīng)濟合同 第五章：固定資產(chǎn)、辦公用品的購 置與管理制度 第六章：差旅費報銷制度 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 11 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財務(wù)部職責 根據(jù)公司 1996年制定的《部門經(jīng)理規(guī)范》，財務(wù)部職責幾乎包括了會計工作和財務(wù)管理的全部內(nèi)容 ?會計核算、會計報告 ?會計檔案保管 ?組織、編制、審核預(yù)決算 ?資金運籌、調(diào)配 ?投資控制 ?成本管理 ?費用控制 ?稅務(wù) ?重要經(jīng)濟合同的審查會簽、監(jiān)督執(zhí)行 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 部門職責 財務(wù)部經(jīng)理：制定財務(wù)預(yù)算；協(xié)助上級領(lǐng)導完成融資任務(wù)；與銷售公司配合進行投資項目分析；參與招投標工作；與有關(guān)部門保持良好的工作關(guān)系。比如，第四章“經(jīng)濟合同”中規(guī)定：“合同簽訂后應(yīng)送財務(wù)部一份，作為付款時的依據(jù)”。目前有五家股東單位，最大的股東為溫諾房地產(chǎn)有限公司，占股權(quán)總額的 % 在 1993年華建房地產(chǎn)公司成立時制定的公司合同和公司章程中有關(guān)于財務(wù)組織、財務(wù)工作的規(guī)定，其中包括在公司設(shè)置總會計師和審計師 財務(wù)工作遵循的主要法律、法規(guī)： ?中外合作經(jīng)營企業(yè)法及其實施細則 ?公司法 ?中華人民共和國會計法 ?企業(yè)會計制度 ?外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則 ?營業(yè)稅暫行條例及其實施細則 ?會計電算化管理辦法 ?其他相關(guān)法律法規(guī) 公司層面 法律層面 公司性質(zhì) 公司章程 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 9 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財務(wù)組織結(jié)構(gòu) 公司副總經(jīng)理 財務(wù)部副經(jīng)理 （杜麗）兼出納 財務(wù)部經(jīng)理 （周靖民） 財務(wù)部會計 （陳翠芳） 從調(diào)查問卷的結(jié)果看，財務(wù)部職位設(shè)置缺少出納一名，所有成員的直接上級都是公司副總，難以形成有效的權(quán)責層次 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 10 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 制度 目前公司沿用了 1996年《北京華建房地產(chǎn)有限公司財務(wù)管理制度》，制度共分六章： ? 財務(wù)制度比較陳舊，無法適應(yīng)公司將來高速發(fā)展的需要； ? 現(xiàn)有制度不夠完善，需要補充新制度； ? 現(xiàn)有制度許多條款過于簡單，有待于細化。 財務(wù)管理咨詢報告 北 mm管理咨詢公司 20xx年 8月 10日 ★秘密 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 2 導 讀 總論 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財務(wù)管理體系診斷 財務(wù)管理體系提升實施建議 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 3 從廣義上來說，企業(yè)的財務(wù)職能可分為三大類 會計記錄 會計監(jiān)督 資金籌措管理 資金投放與使用管理 資金耗費管理 資金收回及分配管理 財務(wù)審計 經(jīng)營審計 法律審核 財務(wù)職能 會計核算 財務(wù)管理 內(nèi)部審計 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 4 財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié) 設(shè)備管理 勞動工資管理 營銷管理 質(zhì)量管理 生產(chǎn)管理 財務(wù)管理 技術(shù)管理 物資管理 企業(yè)管理 ?財務(wù)管理的對象是資金的運動，財務(wù)管理是一種價值管理，滲透和貫穿于一切經(jīng)營管理活動之中 ? 哪里有經(jīng)濟活動，哪里就有資金運動，哪里就屬于財務(wù)管理的范圍，這就決定了企業(yè)的各種經(jīng)營活動和管理活動都與財務(wù)管理有著密切的關(guān)系 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 5 從管理循環(huán)來看，財務(wù)管理過程由五個基本環(huán)節(jié)組成 財務(wù)預(yù)測 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)控制 財務(wù)分析 與評價 財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果做出的科學的預(yù)計和測算 財務(wù)決策是在財務(wù)目標的總體要求下，通過專門的方法，從各種備選方案中篩選出最佳方案 財務(wù)預(yù)算是運用科學的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對目標進行綜合平衡，制定主要的計劃指標，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項計劃指標 財務(wù)控制是在財務(wù)管理的過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實現(xiàn)預(yù)算目標 財務(wù)決策 財務(wù)分析評價是對企業(yè)財務(wù)的階段性成果和各項財務(wù)決策的執(zhí)行情況進行全面分析評價和分析 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 6 導 讀 總論 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財務(wù)管理體系診斷 財務(wù)管理體系提升實施建議 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 7 ? 體制 ? 財務(wù)組織結(jié)構(gòu) ? 制度 ? 部門職責 ? 內(nèi)部審計 ? 資金管理 ? 人員素質(zhì) 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 8 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 體制 北京 A置業(yè)有限公司之前身為北京華建房地產(chǎn)有限公司。本公司是依法設(shè)立的中外合作經(jīng)營企業(yè)。一些條款不夠明確，不便于執(zhí)行； ? 一些制度的合理性有待商榷； ? 有些制度在實際工作中沒有執(zhí)行。而現(xiàn)在并沒有執(zhí)行，財務(wù)部沒有保存一份合同正本或副本，而是需要時到總經(jīng)辦去查。（注；本公司工齡：半年） 財務(wù)部副經(jīng)理：完成財務(wù)會計核算（包括制單、報表、賬務(wù)等）；定期做財務(wù)分析；融資工作的具體手續(xù)；；年終財務(wù)決算；協(xié)助其他部門完成工商年檢；按期報稅；發(fā)票管理；出納工作。（注：本公司工齡 3年） 目前財務(wù)人員的主要工作 從財務(wù)部各工作人員的主要職責來看： ? 目前財務(wù)部會計工作能力較強；財務(wù)管理能力較弱。公司目前沒有使用整體的 ERP系統(tǒng)。 ? 應(yīng)用范圍 ? 目前，財務(wù)信息系統(tǒng)主要應(yīng)用于基本的會計數(shù)據(jù)處理層面上，需要進一步開發(fā)利用現(xiàn)有財務(wù)軟件和計算機的管理功能。 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 19 僅僅做好目前的工作是不夠的，財務(wù)管理工作需要更上一層樓 – 現(xiàn)行財務(wù)管理不適應(yīng)“現(xiàn)代企業(yè)管理需要” ? 沒有做好對投資的管理 ? 沒有很好地發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督作用 ? 不適合公司的發(fā)展需要 ? 缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人員 … … … … – 解決方案 ? 重新設(shè)計財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu) ? 加強制度建設(shè) ? 合理授權(quán) 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 20 財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（一） 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計存在一定的問題，影響財務(wù)職能的全面發(fā)揮 目前的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不適合發(fā)展需要 ?縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系有時不