【正文】 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（二） ?子公司預(yù)算編制流程 子公司各部 門 子公司財務(wù)部 子公司總經(jīng)理 總經(jīng)理／預(yù) 算委員會（中遠(yuǎn)期） 編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達(dá)預(yù)算任務(wù) 匯總平衡 審核 N 編制預(yù)算 Y 審核 預(yù)算平衡 / 編制預(yù)算 審批 N N 下達(dá)正式預(yù)算 執(zhí)行 Y 備案 備案 母公司財務(wù)副總 /計劃財務(wù)部 Y 審核 Y N 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 45 全面預(yù)算管理的構(gòu)架－預(yù)算修正流程 總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期） 財務(wù)副總經(jīng)理 /計劃財務(wù)部 各預(yù)算責(zé)任單 位 預(yù)算修正申請及理由書 預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析 分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算 是否修正預(yù)算 對公司預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正 修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算 會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案 審批 下達(dá)修正后的正式預(yù)算 執(zhí)行 N N Y Y 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 46 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 通過年度預(yù)算會議來平衡預(yù)算 會議目的 對各單位的年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標(biāo)的切實可行和盡量保證公司整體目標(biāo)的實現(xiàn) 參加人員 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理、下屬子公司總經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子公司財務(wù)總監(jiān) 時間 年底，一天到兩天 會議議程 ?總經(jīng)理介紹公司總體目標(biāo)期望 ?主管財務(wù)副總介紹集團總體財務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解 ?主管財務(wù)副總宣布會議規(guī)則 ?各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ?主管財務(wù)副總總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表 ?總經(jīng)理宣布閉會 會議規(guī)則 ?各單位的呈報圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對事，不針對人 ?與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正要求有最終裁決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料 ?財務(wù)部提前 45周下達(dá)公司總體財務(wù)目標(biāo)期望值 ?財務(wù)部提前 3周下達(dá)會議議程及規(guī)則和材料要求 ?各單位提前 1周準(zhǔn)備好經(jīng)營預(yù)算 /計劃 會后后續(xù)活動 ?主管財務(wù)副總總結(jié)、分發(fā)會議對于各單位計劃修改的要求和時間表 ?財務(wù)部跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致 ?報總經(jīng)理 /預(yù)算委員會批準(zhǔn)。一方面使各級負(fù)責(zé)人正確看待財務(wù)管理；另一方面提高財務(wù)管理水平。 ? 中、遠(yuǎn)期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實現(xiàn)集團公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時劃撥，余額控制。 ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 39 財務(wù)管理提升解決方案 —— 財務(wù)室主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)擬訂、完善公司財務(wù)管理制度，預(yù)、決算管理辦法，并組織推行； ? 負(fù)責(zé)制訂集團公司內(nèi)部管理會計工作政策、辦法，并對政策的實施進(jìn)行監(jiān)控； ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決有關(guān)財務(wù)問題，根據(jù)公司發(fā)展需要協(xié)調(diào)財務(wù)核算流程和與財務(wù)核算質(zhì) 量相關(guān)的業(yè)務(wù)流程； ? 負(fù)責(zé)財務(wù)核算流程控制。但是它與財務(wù)管理密切相關(guān)，為了表達(dá)的完整性，在財務(wù)組織框架中加以體現(xiàn) 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 34 財務(wù)管理提升實施建議 —— 中、遠(yuǎn)期財務(wù)體系組織框架 財務(wù)室 審計部 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 主管財務(wù)的副總經(jīng)理 會計室 審計委員會 戰(zhàn)略投資委員會 資金管理部 董事會 預(yù)算委員會 預(yù)算合同部 在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，預(yù)算合同部撤銷 匯報 ?中期規(guī)劃中，在公司建立預(yù)算委員會（虛擬組織），負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算； ?中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會負(fù)責(zé)對外投資最終決策； ?中期規(guī)劃中審計部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向公司總經(jīng)理及審計委員會匯報工作情況； ?在計財部分設(shè)會計室和財務(wù)室，分別履行集團內(nèi)會計核算管理和財務(wù)管理的職能； ?資金結(jié)算部直接由主管財務(wù)的副總領(lǐng)導(dǎo)； ?中期規(guī)劃中保留預(yù)算合同室，遠(yuǎn)期規(guī)劃中撤銷該部門。 ?預(yù)算管理辦法 ?內(nèi)部審計制度 需要完善的制度 有待補充的制度 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 28 財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題總結(jié) ?各級管理層的權(quán)限不清 ?對外投資缺乏財務(wù)控制 ? 財務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞 ?組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展的要求 ? 未建立全面預(yù)算等財務(wù)管理制度 ? 高層經(jīng)理忙于“救火”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 29 導(dǎo) 讀 總論 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財務(wù)管理體系診斷 財務(wù)管理體系提升實施建議 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 30 財務(wù)管理提升實施建議 ?模型 ?實施建議整體框架 ?調(diào)整組織框架 ?完善部門職責(zé) ?實行全面預(yù)算管理 ?成立公司資金結(jié)算中心 ?設(shè)立審計部門 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 31 財務(wù)管理提升實施建議 —— 模型 投資 決策 項目 固定資產(chǎn)投資 其他投資 以資金的集中管理為財務(wù)控制的最后防線 以全面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng) 科學(xué)的投資決策過程 采購 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 32 ? 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心 ? 設(shè)立審計部門 ,建立完善的內(nèi)部審計制度 以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合 A現(xiàn)有財務(wù)管理水平，針對以上分析結(jié)果提出以下方案： ? 調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會，建立公司內(nèi)部管理部門的制衡機制，完善內(nèi)部控制制度 ? 在中期規(guī)劃中，建立預(yù)算委員會（虛擬組織），在公司推行全面預(yù)算管理 財務(wù)管理提升實施建議 —— 整體框架 ? 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預(yù)算管理；加強資金管理， 建立資金 管理中心；在財務(wù)部設(shè)審計人員，逐漸完善內(nèi)部審計制度；完善公 司整體組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)部門內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提高財 務(wù)管理水平。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。 ? 電腦硬件設(shè)施已調(diào)試完畢、投資已到位 ? 軟件 ? 運行的是“用友”財務(wù)軟件 ? 技術(shù)力量 ? 目前，硬件維護由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，軟件維護由用友公司負(fù)責(zé)。（注：本公司工齡： 9年） 會計：會計電算化“人機并行”階段的手工賬登記；復(fù)核會計憑證；和銀達(dá)物業(yè)公司對賬；成本核算；發(fā)票管理；為人力資源部提供對外報送的財務(wù)統(tǒng)計資料。比如，第四章“經(jīng)濟合同”中規(guī)定：“合同簽訂后應(yīng)送財務(wù)部一份，作為付款時的依據(jù)”。 財務(wù)管理咨詢報告 北 mm管理咨詢公司 20xx年 8月 10日 ★秘密 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 2 導(dǎo) 讀 總論 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財務(wù)管理體系診斷 財務(wù)管理體系提升實施建議 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 3 從廣義上來說，企業(yè)的財務(wù)職能可分為三大類 會計記錄 會計監(jiān)督 資金籌措管理 資金投放與使用管理 資金耗費管理 資金收