合并財(cái)務(wù)報(bào)表4-6節(jié)(編輯修改稿)
2025-02-03 23:50 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 假設(shè)內(nèi)部購(gòu)入的存貨全部已銷； ? （ 3）假設(shè) 2022年 12月 20日，子公司購(gòu)入的存貨對(duì)外銷售 60%，取得收入 18000元，貨款已收到，余下的 40%作為存貨； ? （ 4）在連續(xù)編制合并報(bào)表時(shí)，抵銷分錄如何做？ 答案 （ 1）借：營(yíng)業(yè)收入 20220 貸：營(yíng)業(yè)成本 14000 存貨 6000 （ 2）借：營(yíng)業(yè)收入 20220 貸：營(yíng)業(yè)成本 20220 （ 3）借：營(yíng)業(yè)收入 20220 貸：營(yíng)業(yè)成本 17600 存貨 2400 ? （ 4）借：期初未分配利潤(rùn) 6000 存貨 6000 借：期初未分配利潤(rùn) 6000 貸：營(yíng)業(yè)成本 6000 借：期初未分配利潤(rùn) 6000 貸：營(yíng)業(yè)成本 3600 存貨 2400 （一）第一類抵消分錄 （三）第三類抵銷分錄 抵銷內(nèi)部固定資產(chǎn)交易 a、 抵銷固定資產(chǎn)價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn) 借：固定資產(chǎn) —— 累計(jì)折舊 [當(dāng)年多提折舊 ] 貸：管理費(fèi)用等 b、 抵銷當(dāng)年 按未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 計(jì)提的折舊費(fèi) 借：營(yíng)業(yè)收入 [內(nèi)部交易銷售收入 ] 貸：營(yíng)業(yè)成本 [內(nèi)部交易銷售成本 ] 固定資產(chǎn) [內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) ] ①交易當(dāng)年 （一）第一類抵消分錄 a、 抵銷固定資產(chǎn)價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及其對(duì)期初未分配利潤(rùn)的影響 借：固定資產(chǎn) —— 累計(jì)折舊 [當(dāng)年多提折舊 ] 貸：管理費(fèi)用等 c、 抵銷當(dāng)年按未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)計(jì)提的折舊費(fèi) 借：未分配利潤(rùn) —— 期初 貸：固定資產(chǎn) —— 原價(jià) [內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) ] ②交易以后各年 b、抵銷以前年度累計(jì)按未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)計(jì)提的折舊費(fèi) 借：固定資產(chǎn) —— 累計(jì)折舊 [以前年度累計(jì)多提折舊 ] 貸：未分配利潤(rùn) —— 期初 引申 報(bào)廢期間如何進(jìn)行相關(guān)抵銷處理 習(xí)題 7 ? 假設(shè) A公司和 B公司同為一個(gè)母公司的子公司， 2022年 1月 1日 A公司以 50萬(wàn)元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給 B公司，其銷售成本為 30萬(wàn)元。 B公司購(gòu)入后作為管理用固定資產(chǎn)。假設(shè) B公司對(duì)該固定資產(chǎn)按 5年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)的凈殘值為 0，并假設(shè)本年按 12個(gè)月計(jì)提折舊。 ? 問題 ： ? （ 1） 2022年 12月 31日，固定資產(chǎn)內(nèi)部交易的抵銷分錄為？ ? （ 2） 2022年 12月 31日，固定資產(chǎn)內(nèi)部交易的抵銷分錄為？ 答案 ? （ 1）借：營(yíng)業(yè)收入
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