abc公司案例分析ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-02 12:52 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 OR應(yīng)收票據(jù) /存在 固定資產(chǎn) /存在（財(cái)務(wù)費(fèi)用 /完整性） 若條件中的“ 由于技術(shù)要求發(fā)生變化， D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比例比 C產(chǎn)品略有上升 ”情況屬實(shí)，且該比例同 3%相差不遠(yuǎn)，則無重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 案例分析二 ? 針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師所了解的有關(guān) 銷售與收款循環(huán) 的控制，請(qǐng)逐項(xiàng)指出上述控制與何種 交易或賬戶 的何種認(rèn)定相關(guān)。假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)判斷上述控制在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷 。如果存在缺陷，請(qǐng)分別予以指出，并簡(jiǎn)要說明理由，提出改進(jìn)建議 。 仏庫(kù)人員在系統(tǒng)中根據(jù)經(jīng)銷商部門批準(zhǔn)的客戶訂單生產(chǎn)連續(xù)編號(hào)的發(fā)貨單，幵在將產(chǎn)品交運(yùn)輸商發(fā)運(yùn)后，將發(fā)貨單設(shè)置為“已執(zhí)行”狀態(tài)幵提交結(jié)算部門。結(jié)算部門根據(jù)系統(tǒng)中的“已執(zhí)行”發(fā)貨單記錄、訂單及相關(guān)客戶基礎(chǔ)資料，在系統(tǒng)中生成幵打印銷售發(fā)票，系統(tǒng)在月末根據(jù)發(fā)貨單和發(fā)票信息自勱匯總主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，幵據(jù)此過入應(yīng)收賬款和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入帳薄。 每月末，系統(tǒng)自勱匹配發(fā)貨單、訂單、發(fā)票和入賬的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，幵可以生成一個(gè)專門報(bào)告反映未匹配項(xiàng)目的清單。系統(tǒng)授權(quán)可以生成和閱讀該報(bào)告的人員是 ABC公司銷售部經(jīng)理和總經(jīng)理。 1 2 案例分析二：具體分析 營(yíng)業(yè)收入 /發(fā)生（應(yīng)收賬款 RO應(yīng)收票據(jù) /存在） 營(yíng)業(yè)收入 /完整性 /發(fā)生（應(yīng)收賬款 RO應(yīng)收票據(jù) /存在） 如果未被授權(quán)生成和閱讀該專門報(bào)告，會(huì)計(jì)部門人員可能 無法識(shí)別 可能存在的 差異 并及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理 無審核流程 無會(huì)計(jì)部門人員 應(yīng)該授權(quán)會(huì)計(jì)部門人員審核銷售業(yè)務(wù) 理由 改進(jìn)建議 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A和 B在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的有關(guān)銷售與收款循環(huán)的控制，部分內(nèi)容摘錄如下： 只有批準(zhǔn)程序，沒有審核程序，容易造成銷售 /收款的虛構(gòu)和捏造 理由 應(yīng)該授權(quán)會(huì)計(jì)部門人員生成和閱讀該專門報(bào)告 改進(jìn)建議 案例分析三 ? 假定不考慮其他條件，請(qǐng)判斷 ABC公司的銷售與收款循環(huán)的 控制 對(duì)防止或發(fā)現(xiàn)題 1中已識(shí)別的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 是否有效果 。如果有效果，請(qǐng)指出控制與識(shí)別的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，并簡(jiǎn)要說明理由。 仏庫(kù)人員在系統(tǒng)中根據(jù)經(jīng)銷商部門批準(zhǔn)的客戶訂單生產(chǎn)連續(xù)編號(hào)的發(fā)貨單，幵在將產(chǎn)品交運(yùn)輸商發(fā)運(yùn)后，將發(fā)貨單設(shè)置為“已執(zhí)行”狀態(tài)幵提交結(jié)算部門。結(jié)算部門根據(jù)系統(tǒng)中的 “已執(zhí)行” 發(fā)貨單記錄、訂單及相關(guān)客戶基礎(chǔ)資料，在系統(tǒng)中生成幵打印銷售發(fā)票，系統(tǒng)在月末根據(jù)發(fā)貨單和發(fā)票信息自勱匯總主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，幵據(jù)此過入應(yīng)收賬款和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入帳薄。 每月末，系統(tǒng)自勱匹配發(fā)貨單、訂單、發(fā)票和入賬的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，幵可以生成一個(gè)專門報(bào)告反映未匹配項(xiàng)目的清單。系統(tǒng)授權(quán)可以生成和閱讀該報(bào)告的人員是 ABC公司銷售部經(jīng)理和總經(jīng)理。 1 2 案例分析三：控制措施 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A和 B在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的有關(guān)銷售與收款循環(huán)的控制，部分內(nèi)容摘錄如下： 在 2022年實(shí)現(xiàn)銷售收入增長(zhǎng) 10%的基礎(chǔ)上， ABC公司董事會(huì)確定的 202
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