【文章內(nèi)容簡介】 場經(jīng)濟進行適當(dāng)干預(yù)才能消除外部性。這樣，消除外部性就成為公共財政的目標之一。 44 斯密到凱恩斯 (J． M． Keynes) 的“古典財政時期?！? 財政理論 ? （ 1）反對政府干預(yù)經(jīng)濟，因而政府公共財政的作用是有限的 。 ? （ 2）政府財政和家庭財政之間具有某種相似性，都必須量入而出，實行平衡預(yù)算原則 。 ? （ 3）發(fā)行公債會誘致政府支出的擴大和浪費，因此應(yīng)禁止政府發(fā)行公債 。 ? （ 4）財政側(cè)重于研究稅收，財政活動被視為政府收入和支出的過程，應(yīng)遵循平衡預(yù)算原則，并且被狹義地理解成政府稅收活動。 45 （二）壟斷資本主義時期的公共財政 ? 隨著資本主義經(jīng)濟的時期，生產(chǎn)規(guī)模日益擴大，壟斷也隨之出現(xiàn)，市場規(guī)模日益相對狹小，市場經(jīng)濟的隱患日益明顯。尤其是分配不公和經(jīng)濟大幅度波動更為突出，開始直接威脅著資本主義制度的生存。市場缺陷的存在和日益加大客觀上要求政府和財政以非市場力量介入。經(jīng)濟學(xué)家對市場缺陷和政府干預(yù)作用的研究也就日益深化。這導(dǎo)致了西方政府和財政對收入和財富的大規(guī)模再分配活動和對經(jīng)濟的大規(guī)模干預(yù)。公共財政的作用范圍急劇擴張。 46 凱恩斯的公共財政理論 ? 1929年到 1933年西方國家陷入空前的經(jīng)濟大危機。在這樣長期深重的蕭條之下，正統(tǒng)的市場自動均衡理論受到普遍懷疑。在這種情況下，凱恩斯主義應(yīng)運而生。凱恩斯用 “ 消費傾向 ” 、 “ 資本邊際效率 ” 和對貨幣的 “ 流動性偏好 ” 解釋了有效需求不足、供求失衡的問題。這種因市場缺陷造成的宏觀經(jīng)濟的大幅度波動只能由政府非市場手段來矯正，亦即赤字財政政策。凱恩斯主義的誕生標志著國家走上了大規(guī)模干預(yù)經(jīng)濟的道路。國家干預(yù)主義取代了經(jīng)濟自由主義政策，成為經(jīng)濟學(xué)的主流。 47 凱恩斯的主要觀點 ? 。 凱恩斯從其有效需求不足的理論出發(fā) ， 認為要將經(jīng)濟推向充分就業(yè)必須擴大國家對經(jīng)濟的干預(yù) ，通過運用財政政策和貨幣政策來刺激經(jīng)濟 。 而且 ，凱恩斯學(xué)派中財政政策極受重視 。 自凱恩斯學(xué)派產(chǎn)生以來 ， 公共財政的地位日益上升 。 凱恩斯學(xué)派認為 ， 財政不僅僅是政府的收支活動 ， 它對一國經(jīng)濟有著極為重要的影響 ， 成為國家干預(yù)經(jīng)濟的重要政策工具 。 公共財政承擔(dān)了穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟 ，保證充分就業(yè) ， 保障社會公平等經(jīng)濟目標的任務(wù) 。美國經(jīng)濟學(xué)家哈泊認為 ， 公共財政就其本身而言 ，表現(xiàn)了政府財政或預(yù)算程序中對資金籌集和支出而產(chǎn)生的貨幣流動是現(xiàn)代財政分析的組成部分 ，但公共部門更重要的基本任務(wù)是對資源有效需求的分配 … 以及宏觀經(jīng)濟業(yè)績完成的研究 。 這一概念反映了凱恩斯以來公共財政概念的變化 。 48 ? 凱恩斯主義所主張的國家干預(yù)雖然強調(diào)國家調(diào)節(jié)和干預(yù)經(jīng)濟生活，但仍然是以維護自由競爭為前提的。國家對經(jīng)濟的干預(yù)和調(diào)節(jié)不是要取代市場機制的作用，而是為了彌補市場缺陷，充分利用市場的功能作用。國家干預(yù)經(jīng)濟的目標主要是：促進經(jīng)濟資源的合理配置、公平分配財富和收入及穩(wěn)定經(jīng)濟運行。 49 補償性財政政策理論 ? 凱恩斯主義的后繼者 (如漢森、薩繆爾森等人 )在凱恩斯經(jīng)濟理論的基礎(chǔ)上又做了進一步的發(fā)展。首先，凱恩斯的以 擴張性赤字財政政策 來刺激有效需求、實現(xiàn)充分就業(yè)的主張只是針對當(dāng)時嚴重的經(jīng)濟蕭條而言的。由于戰(zhàn)后失業(yè)問題有所減輕，經(jīng)濟逐漸回升或起伏波動，因此他們提出了補償性財政政策理論。 50 補償性財政政策理論 ? 60年代，由于美國經(jīng)濟發(fā)展緩慢，又進一步發(fā)展了凱恩斯的擴張性政策，提出了以實現(xiàn)充分就業(yè)為目標的宏觀經(jīng)濟政策，即長期財政赤字刺激政策。 70年代，由于經(jīng)濟陷入 “ 滯脹 ” ，凱恩斯主義者又進一步尋求 財政政策和貨幣政策的配合 ，提出了兩種政策手段的松緊搭配政策；其次，實現(xiàn)了凱恩斯宏觀分析和馬歇爾微觀分析的結(jié)合(即新古典綜合派 )，即一方面承認市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)性調(diào)節(jié) 作用，另一方面說明在市場調(diào)節(jié)的缺陷造成經(jīng)濟非均衡時政府干預(yù)的積極作用 (凱恩斯是最早提出這一概念的 )，即認為經(jīng)濟社會中既有私人經(jīng)濟活動，也有政府經(jīng)濟活動。政府經(jīng)濟活動往往又稱為公共經(jīng)濟。這導(dǎo)致了公共財政理論進一步向公共經(jīng)濟學(xué)擴展。 51 布坎南為代表的公共選擇理論 ? 在本世紀五六十年代，以布坎南為代表的公共選擇理論的出現(xiàn)，使經(jīng)濟學(xué)進入了傳統(tǒng)的政治學(xué)領(lǐng)域，將交易引入政治領(lǐng)域。如何通過政治程序?qū)崿F(xiàn)公共產(chǎn)品最佳供應(yīng)的問題，已迅速成為公共選擇理論的主要內(nèi)容，從而豐富和完善了公共產(chǎn)品論。 52 二、財政學(xué)的基本概念 ? 財政是以政府為主體，為實現(xiàn)其職能的需要，通過資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定增長所進行的公共經(jīng)濟活動、經(jīng)濟管理及其所體現(xiàn)的社會經(jīng)濟關(guān)系。 53 （一）財政的概念的理解 ? 財政是以政府為主體的經(jīng)濟活動、經(jīng)濟管理及其所體現(xiàn)的社會關(guān)系。它既借鑒了西方財政理論界定財政是政府公共經(jīng)濟活動的主張，又突出了政府為主體所體現(xiàn)的包括分配關(guān)系在內(nèi)的社會經(jīng)濟關(guān)系的表述。 ? 市場經(jīng)濟下財政存在的必要性，應(yīng)該是市場失靈、政府失靈及其相互補充所決定 ? 我國市場經(jīng)濟下財政的特征，主要是政府的主體性、公共產(chǎn)品性、利益機制性、公平效率性，與市場經(jīng)濟的理論相銜接。 ? 市場經(jīng)濟下財政的職能應(yīng)該歸納為資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展三大職能。正常運轉(zhuǎn)的公共需要、合理配置資源、公平收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟四大職能。它們之間沒有實質(zhì)性區(qū)別。 54 參考資料 ? 我國財政部的官方網(wǎng)站上，對財政的概念是這樣定義的：“財政是社會再生產(chǎn)分配環(huán)節(jié)的一個特殊組成部分。在社會再生產(chǎn)過程中，財政處于社會再生產(chǎn)的分配環(huán)節(jié)，而且和同處于分配環(huán)節(jié)的信貸分配、工資分配、價格分配、企業(yè)財務(wù)分配相比，有其特殊性，不是一般的社會產(chǎn)品分配。簡單說財政就是國家為了實現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力及財政權(quán)力參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入分配和再分配的活動，簡稱為以國家為主體的分配活動?！? 55 （二）我國財政理論界對財政概念的認識 ? “貨幣關(guān)系論 ” 。 認為財政是貨幣關(guān)系體系或者是一種特定的貨幣關(guān)系 。 ? “ 國家分配論 ” 。 認為財政是以國家為主體的分配及所體現(xiàn)的分配關(guān)系 ， 國家是財政產(chǎn)生和發(fā)展的前提條件 ， 所以財政與國家有本質(zhì)的聯(lián)系 。但同時也強調(diào)社會經(jīng)濟條件對財政產(chǎn)生和發(fā)展的決定作用 。 ? “ 價值分配論 ” 。 認為財政是國家對價值的分配 ， 它體現(xiàn)的是國家以價值形式進行社會產(chǎn)品的分配而形成的分配關(guān)系 ， 財政不僅與國家有本質(zhì)聯(lián)系而且與商品貨幣經(jīng)濟有本質(zhì)聯(lián)系 。 56 ? “貨幣資金運動論 ” 。 認為財政是貨幣資金運動的一種形式 ， 是社會總資金運動的一個環(huán)節(jié) 。 ? “ 貨幣關(guān)系論 ” 、 “ 價值分配論 ” 、 “ 貨幣資金運動論 ” 這三種觀點都是從商品經(jīng)濟的角度來考慮財政 ， 強調(diào)財政與價值 (貨幣 )運動的本質(zhì)聯(lián)系 。 但都不否認國家在財政產(chǎn)生的發(fā)展過程中的重要意義 ， 承認財政產(chǎn)生和消亡與國家產(chǎn)生和消亡之間的依附關(guān)系 。 57 ? “剩余產(chǎn)品分配論 ” 。 認為財政是由剩余產(chǎn)品形成各種社會基金的經(jīng)濟過程 ， 體現(xiàn)國家 、 集體 、個人之間剩余產(chǎn)品的分配關(guān)系 。 剩余產(chǎn)品是產(chǎn)生財政的生產(chǎn)力標志和物質(zhì)基礎(chǔ) ， 財政關(guān)系的萌芽決定國家的產(chǎn)生和存在 。 ? “ 公共需要論 ” 。 認為財政是社會為了滿足公共需要而進行的分配活動和分配關(guān)系 。 財政現(xiàn)象的出現(xiàn)早于國家的產(chǎn)生 。 ? “ 社會再生產(chǎn)論 ” 。 認為財政是分配范疇 ， 是社會再生產(chǎn)的內(nèi)在環(huán)節(jié) ， 強調(diào)從社會再生產(chǎn)出發(fā)研究財政 。 ? “公共經(jīng)濟論”。認為財政是國家的經(jīng)濟活動或“公共經(jīng)濟”。 58 歸納如下： ? 上述各家學(xué)說從不同的角度來探索財政的內(nèi)涵和外延，有差異、有爭論。爭論的根本焦點在于從財政的起源來考察國家與財政的關(guān)系，或認為財政與國家有本質(zhì)聯(lián)系，財政隨國家產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨國家消亡而消亡。或認為財政與國家無本質(zhì)聯(lián)系，財政產(chǎn)生于國家產(chǎn)生之前，財政不等于就是國家財政。但是若撇開財政和國家的本質(zhì)聯(lián)系的討論，各家學(xué)說也存在交叉和共同的地方，表現(xiàn)為： ? (1)承認財政是一種分配； ? (2)承認在國家產(chǎn)生之后，財政分配以國家為主體； ? (3)財政與經(jīng)濟、與社會再生產(chǎn)過程有內(nèi)在聯(lián)系。 59 第三節(jié) 財政的職能 企 業(yè) 財 政 居 民 投 資 需 求 消 費 需 求 國 外 報 酬 借款 還債付息 企業(yè)投資 居民儲蓄 政府投資 公共消費 居 民 消費 稅 補貼與轉(zhuǎn)移 財 政 在 經(jīng) 濟 運 行 中 的 地 位 利 稅 補貼與轉(zhuǎn)移 60 本節(jié)提要 ? 市場經(jīng)濟體制下財政是公共財政 ，這是由市場經(jīng)濟體制本身所決定的。 ? 我國建立社會主義市場經(jīng)濟體制，由市場經(jīng)濟的共性決定，財政職能必然定位于公共財政。公共財政是指財政資金重點流入公共產(chǎn)品投資領(lǐng)域，也就是財政配置資源的作用主要表現(xiàn)在對公共產(chǎn)品領(lǐng)域的投資。財政職能是指財政在社會經(jīng)濟活動中所具有的職責(zé)和功能。它是財政本質(zhì)與經(jīng)濟運行規(guī)律在財政活動中的客觀體現(xiàn)。如果說財政本質(zhì)概括了所有財政活動形式的共性，那么對財政職能的正確理解將有利于財政運行機制的正確構(gòu)筑。 “公共財政論”認為財政職能主要包括配置（ Allocation）職能、分配（ Distribution）職能和穩(wěn)定與發(fā)展的職能。 ? 財政在國民經(jīng)濟活動中主要承擔(dān)三種職能： 61 一、資源配置職能 ? 【 資料引證 】 ? 在市場經(jīng)濟條件下，社會資源的主要配置都是市場，而不是政府。 只有在“市場失靈”的領(lǐng)域，政府部門的介入才是必要的。 ? 現(xiàn)代西方著名經(jīng)濟學(xué)家薩繆爾森在 《 經(jīng)濟學(xué) 》 第十四版中明確指出，現(xiàn)代市場經(jīng)濟下政府對經(jīng)濟的干預(yù)主要是出于三方面的考慮： ? 一是力圖矯正市場失靈，以提高效率； ? 二是規(guī)劃利用稅收和支出向特殊群體進行收入再分配，以促進公平； ? 三是依靠稅收、支出和貨幣量進行調(diào)控，以支持宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，包括減少失業(yè)，降低通貨膨脹，促進經(jīng)濟增長。 這就不僅闡述了政府調(diào)控經(jīng)濟的必要性，而且還揭示了政府干預(yù)經(jīng)濟的主要目標和基本職能所在。 62 ? 國家財政只能在社會資源的配置中起補充和配角作用，所要解決的只能是通過市場不能解決，或者通過市場解決不能令人滿意的事項，主要包括： 63 (一）資源配置內(nèi)容 ? ? 所謂公共產(chǎn)品，系相對于私人產(chǎn)品而言，是由政府來提供的，公共產(chǎn)品具有的非排他性和 公共產(chǎn)品的 非競爭性的特點。這些特性決定了市場在提供公共產(chǎn)品方面是失效的，進而也就決定了國家財政將提供公共產(chǎn)品納入職能范圍的必要性。 ? 公共產(chǎn)品最典型的如國防、秩序、安全等。 64 。 ? 所謂外部效應(yīng)，指的是私人費用與社會費用之間或私人得益與社會得益之間的非一致性。其關(guān)鍵方面是指某一個人或企業(yè)的行為活動影響了他人或企業(yè)，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費用或沒有獲得應(yīng)有的報酬。比如污染，一些企業(yè)排放的廢氣、廢水對社會造成不良后果，企業(yè)不承擔(dān)，在這種情況下，政府有責(zé)任采取包括財政在內(nèi)的非市場方式來糾正外部效應(yīng)問題。 65 。 ? 競爭和價格機制是市場經(jīng)濟的靈魂。但在市場經(jīng)濟中，不完全競爭卻是隨處可見的。某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大，經(jīng)濟效益越好，亦即邊際成本不斷下降的特點，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷力量。這又決定了政府要承擔(dān)起維持市場有效競爭的責(zé)任，將與此有關(guān)的任務(wù)納入財政的職能范圍。 66 （二）資源配置目標 ? 資源配置的必要性 ? 由于公共產(chǎn)品的存在，其特征歸納起來可以有兩點： （ 1）公共產(chǎn)品的非排他性； ? 公共產(chǎn)品的非排他性，使得人們完全有可能在不付任何代價的情況下，享受通過其他人