20xx年度所得稅匯算培訓(xùn)瓦房店地稅(編輯修改稿)
2025-11-17 16:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)移送資產(chǎn)所得稅處理問題 國稅函〔 2020〕 828號(hào)）第二條規(guī)定：企業(yè)將資產(chǎn)移送他人， 發(fā)生權(quán)屬改變的視同銷售確認(rèn)收入。 已廢止規(guī)定： 企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。 最新規(guī)定： 企業(yè)發(fā)生第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外 ,應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的 公允價(jià)值 確定銷售收入。 十五、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠 ? 判斷標(biāo)準(zhǔn) 2020年至 2017年，對(duì)應(yīng)納稅所得額 30萬元以下的小型微 利企業(yè)，所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅額，按 20%的稅率繳納企 業(yè)所得稅。（減免 15%） 行業(yè) 資產(chǎn)總額 從業(yè)人數(shù) 應(yīng)納稅所得額 是否從事國家限制和禁止行業(yè) 工業(yè)企業(yè) 3000萬 100人 30萬 否 其他企業(yè) 1000萬 80人 30萬 否 ? 預(yù)繳申報(bào)： 查實(shí) ：附表 3第 3行（確定），主表第 12行 定率：表第 1 18行 ? 匯算清繳申報(bào) 查賬：在表 A000000基礎(chǔ)信息表中填報(bào) 資產(chǎn) 總額、從業(yè)人數(shù)、是否國家限制和禁止行業(yè) 表 A100000第 26行“ 減免所得稅額 ” 表 A107040第 1行“ 符合條件的小型微利企業(yè)” 和第 2行“ 其中：減半征稅 ” 定率： 資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、是否國家限制 和禁止行業(yè)填報(bào)后，系統(tǒng)自動(dòng)判斷是否小微。 十六、固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠 ? 相關(guān)文件： 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅【 2020】 75號(hào) ） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020年第 64號(hào)） 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅【 2020】 106號(hào)） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局 2020年第 68號(hào)） ?縮短折舊年限或者采用加速折舊方法（年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法） ?單價(jià) 5000元以下的固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除。 ? 預(yù)繳申報(bào) ? 匯算清繳申報(bào) 表 A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表 表 A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整 明細(xì)表 表 A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 十七、 關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的備案問題 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020年第 76號(hào)） 附件 1：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（ 55項(xiàng)） 9項(xiàng)優(yōu)惠預(yù)繳時(shí)不能享受，匯算清繳時(shí)享受 ?研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 ?企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除 ?購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免
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