20xx年度所得稅匯算培訓(xùn)瓦房店地稅-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 前扣除問(wèn)題 ? 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè) 如按 成本模式計(jì)量 且已進(jìn)行折舊或攤銷(xiāo)會(huì)計(jì)處理的，允許按規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)稅前扣除 如按 公允價(jià)值模式計(jì)量 會(huì)計(jì)上未計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)的，不允許計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)稅前扣除。 若供熱企業(yè)提前開(kāi)具增值稅發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)按開(kāi)票金額確認(rèn)收入，同時(shí)可按完工進(jìn)度計(jì)算成本暫估入賬，在匯算清繳申報(bào)前根據(jù)實(shí)際取得發(fā)票情況進(jìn)行調(diào)整。 2020年第 18號(hào)公告規(guī)定，一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照 3％的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 (1+11%)*3%=3萬(wàn) 1113=108萬(wàn) 十三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)計(jì)毛利率調(diào)整 ? 《大連市人民政府辦公廳關(guān)于化解房地產(chǎn)庫(kù)存促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（大政辦發(fā) 2020年 72號(hào)） 自 2020年 1月 1日起，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率調(diào)整為15%；經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房、危改房計(jì)稅毛利率調(diào)整為 3%。 最新規(guī)定： 企業(yè)發(fā)生第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外 ,應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的 公允價(jià)值 確定銷(xiāo)售收入。 ? 預(yù)繳申報(bào) ? 匯算清繳申報(bào) 表 A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表 表 A105080資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整 明細(xì)表 表 A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 十七、 關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的備案問(wèn)題 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2020年第 76號(hào)） 附件 1：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（ 55項(xiàng)） 9項(xiàng)優(yōu)惠預(yù)繳時(shí)不能享受，匯算清繳時(shí)享受 ?研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 ?企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除 ?購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免 ? 大連市國(guó)家稅務(wù)局 大連市地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理有關(guān)問(wèn)題的公告 （〔 2020〕 32號(hào)公告 ） ? 自 2020年匯算清繳開(kāi)始，符合 76號(hào)公告規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)， 需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅政策 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法（試行）的公告 》（總局 2020年第 67號(hào)公告） 稅目：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 適用范圍： 自然人 轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)（被投資企業(yè)）的 股權(quán)或股份（個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)除外） 區(qū)分：個(gè)人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn) 讓上市公司股票，暫不征收個(gè)人所得稅。 四、非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅問(wèn)題 ? 財(cái)稅〔 2020〕 41號(hào)：個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資并取得被投資企業(yè)股權(quán)的個(gè)人，一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò) 5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。 ? 勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。 Thank you!
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