企業(yè)預(yù)算管理ppt課件(編輯修改稿)
2025-01-31 21:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 報酬率 權(quán)益資產(chǎn)率 （主營收入、成本、費用、稅金凈利潤、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益） 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表 權(quán)益資產(chǎn)目標(biāo)收益率 總資產(chǎn)目標(biāo)收益率 權(quán)益目標(biāo)率 主營業(yè)務(wù)目標(biāo)凈利率 總資產(chǎn)目標(biāo)周轉(zhuǎn)率 負(fù)債目標(biāo)總額 資產(chǎn)目標(biāo)總額 目標(biāo)凈利潤 主營業(yè)務(wù)收入目標(biāo) 247。 主營業(yè)務(wù)收入目標(biāo) 資產(chǎn)目標(biāo) 平均總額 247。 流動負(fù)債預(yù)算 長期負(fù)債預(yù)算 + 流動資產(chǎn)預(yù)算 長期資產(chǎn)預(yù)算 + 主營業(yè)務(wù)收 入目標(biāo)凈額 主營業(yè)務(wù)成本目標(biāo)總額 其他利潤目標(biāo)總額 所得稅預(yù)算 + 銀行借款 預(yù)算 應(yīng)付款項及其他負(fù)債預(yù)算 發(fā)行公司債預(yù)算 其他長期借款預(yù)算 貨幣資金預(yù)算 應(yīng)收預(yù)付款項預(yù)算 存貨預(yù)算 短期投資預(yù)算 其他流動資產(chǎn)預(yù)算 固定資產(chǎn)及累計折舊預(yù)算 長期投資預(yù)算 其他長期資產(chǎn)預(yù)算 主營業(yè)務(wù)成本目標(biāo)預(yù)算 營業(yè)費用目標(biāo)預(yù)算 主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算 管理費用目標(biāo)預(yù)算 財務(wù)費用目標(biāo)預(yù)算 資產(chǎn)總額 247。 (資產(chǎn)總額 負(fù)債總額 ) ◆ 現(xiàn)金流量 ：（現(xiàn)金流量預(yù)算表） 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：本企業(yè)經(jīng)營活動具體 項目現(xiàn)金流量預(yù)算。 投資活動現(xiàn)金流量：本企業(yè)投資活動具體 項目現(xiàn)金流量預(yù)算。 籌資活動現(xiàn)金流量：本企業(yè)籌資活動具體 項目現(xiàn)金流量預(yù)算。 沃爾比重評分法 在進(jìn)行財務(wù)分析時 ,人們遇到的一個主要困難就是計算出財務(wù)比率之后 ,無法判斷它是偏高還是偏低。與本企業(yè)的歷史比較 ,也只能看出自身的變化 ,卻難以評價其在市場競爭中的優(yōu)劣地位。為了彌補(bǔ)這些缺陷 ,亞歷山大 〃 沃爾在其于本世紀(jì)初提出了信用能力指數(shù)概念 ,將流動比率、產(chǎn)權(quán)比率、固定資產(chǎn)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、自有資金周轉(zhuǎn)率等七項財務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來 ,并分別給定各自的分?jǐn)?shù)比重 ,然后通過與標(biāo)準(zhǔn)比率進(jìn)行比較 ,確定各項指標(biāo)的得分及總體指標(biāo)的累計分?jǐn)?shù) ,從而對企業(yè)的信用水平作出評價。 原始意義上的沃爾分析法存在兩個缺陷 :一是所選定的七項指標(biāo)缺乏證明力 。二是當(dāng)某項指標(biāo)嚴(yán)重異常時 ,會對總評分產(chǎn)生不合邏輯的重大影響。 ◆ 預(yù)算編制方法 ● 固定預(yù)算 ● 彈性預(yù)算 ● 滾動預(yù)算 ● 零基預(yù)算 ● 概率預(yù)算 ● 比率預(yù)算 ◆ 預(yù)算編制一般原則 ● 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡， 進(jìn)行全面預(yù)算管理 ● 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng) 財務(wù)風(fēng)險控制 ● 堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞 經(jīng)營戰(zhàn)略實施 ◆ 預(yù)算編制內(nèi)容： 各企業(yè) /行業(yè)不盡相同，一般包括； ● 財務(wù)指標(biāo)： 1，財務(wù)預(yù)算： 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 /預(yù)計損益表 /現(xiàn)金流量預(yù)算表 /利潤及利潤分配預(yù)算表 2，業(yè)務(wù)預(yù)算： 營業(yè)（銷售）預(yù)算 /生產(chǎn)預(yù)算 /采購預(yù)算 /工資預(yù)算 /制造費用預(yù)算 /產(chǎn)品成本預(yù)算 /期間費用預(yù)算/營業(yè)成本預(yù)算 /稅費預(yù)算表 3，資本預(yù)算： 固定資產(chǎn)投資 /權(quán)益性資本投資 /債權(quán)投資預(yù)算表 4，籌資預(yù)算： 新借入長短期借款 /經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)債 /原借款、債券還本付息預(yù)算表等 ● 非財務(wù)指標(biāo)： 人力資源規(guī)劃預(yù)算 /市場占有率預(yù)算 /目標(biāo)客戶預(yù)算 /營銷網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃預(yù)算 /新品研發(fā)預(yù)算 /客戶滿意度預(yù)算 /流程重組、產(chǎn)業(yè)重組預(yù)算 /學(xué)習(xí)與培訓(xùn)預(yù)算等 1） 自上而下（戰(zhàn)略觀念、集權(quán)思想） （戰(zhàn)略方針、相對比率、市場標(biāo)準(zhǔn)） 2） 自下而上（作業(yè)基礎(chǔ)、民主思想） 3） 自上而下、自下而上、自上而下 （上下搏弈、集權(quán)為主） 預(yù)算編制的程序： 預(yù)算指標(biāo)確定中的三個重大問題的把控： ① 總部目標(biāo)（如目標(biāo)利潤、目標(biāo)營業(yè)收入）如何提出？由誰提出？ ?原則： A。戰(zhàn)略規(guī)劃是起點（集權(quán)） ? B，保本、保利是基礎(chǔ) ? C, 目標(biāo)多元化（財務(wù)、業(yè)務(wù)）是要點 ? D，量入為出，以收抵支是關(guān)鍵 ? ? 目標(biāo)利潤的測算原理： ? （一）順?biāo)惴ǎ? ? 收入（單價 銷量） — 成本 — 費用 ==利潤 ? （二）倒算法： ? 股利分配額＋利潤留存額＋經(jīng)營者獎勵 ==利潤 ? （三）投資資產(chǎn)回報率法 ? 利潤 ==ROA 經(jīng)營資產(chǎn)額 ? （四）凈資產(chǎn)報酬率法 ? 利潤 = ROE 凈資產(chǎn)額 ? 目標(biāo)銷售額的測算： ? （一）增長率法 ： ? （增長率 /上年銷售額） ? （二）銷售利潤率法 ： ? （目標(biāo)利潤 /銷售利潤率） ? （三）盈虧臨界點法：
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