企業(yè)預(yù)算管理ppt課件-資料下載頁
2025-01-04 21:30本頁面
【正文】 后凈利潤 280萬元，所得稅稅率 30%。總公司的資本成本為 6%。利息總額 100萬元。則該分公司的經(jīng)濟增加值為： ? EBIT (息稅前利潤）＝利息 ＋ 所得稅 ＋凈利潤 ? ＝ 100+ 280247。 （ 1—30%） 30% ＋ 280 ? = 500萬元 ? 稅后營業(yè)利潤 ＝ 500 （ 130% ） ＝ 350 萬元 ? 經(jīng)濟增加值（ EVA） ＝ 350 — 3500 6% ? ＝ 140 萬元 （ benchmarking） 預(yù)算模式 標(biāo)桿目標(biāo)與內(nèi)容 標(biāo) 桿 選 擇 基準(zhǔn)資料與數(shù)據(jù) 差距與預(yù)算確定 標(biāo) 桿 執(zhí) 行 總結(jié)與反饋 編制方法與依據(jù) 組織體系 指標(biāo)體系 編制原則 編制程序 執(zhí)行與控制 考核激勵 目標(biāo)預(yù)算管理 預(yù)算管理工作循環(huán) 信息反饋 預(yù)算調(diào)整 檢查分析 總結(jié)提高 目 標(biāo) 預(yù) 算 管 理 圖 ◆ 建立預(yù)算管理組織體系的原則 ● 必須結(jié)合本企業(yè)特點，可操作性強 ● 先確定企業(yè)目標(biāo)，實行全員預(yù)算管理 ● 控制是核心，應(yīng)建立預(yù)算控制程序和方法 ● 建立實時 /定時信息反饋系統(tǒng)，動態(tài)管理 ● 配套激勵約束機制的原則 ● 建立檢查分析、考核評價制度 ● 規(guī)范預(yù)算的制定、批準(zhǔn)、調(diào)整、修訂程序 ● 明確預(yù)算的組織、制定、協(xié)調(diào)、綜合平衡、信息反饋、檢查考核等部門 /機構(gòu) /人員的職責(zé) ◆ 預(yù)算管理工作循環(huán) 為使預(yù)算管理更具科學(xué)有效，不斷提高預(yù)算管理水平，根據(jù)預(yù)算的長期性和連續(xù)性的特點，必須實行預(yù)算管理工作循環(huán)。 編制預(yù)算 改進提高 執(zhí)行預(yù)算 總結(jié)分析 控制檢查 考核激勵 修訂調(diào)整 公司戰(zhàn)略 薪酬計劃 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算成功的關(guān)鍵因素： ? 高層持續(xù)重視（一把手工程） ? 預(yù)算模型與經(jīng)營模型的吻合度 ? 全員的參與和認(rèn)同 ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對準(zhǔn)確和完整 ? 先進科學(xué)的信息系統(tǒng)的支持 ? 預(yù)算實施的嚴(yán)肅性 ? 考評與報酬計劃能掛鉤 預(yù)算執(zhí)行管理要點： ① 分解預(yù)算是基礎(chǔ)。 橫行分解 ； 縱向分解；時間分解 ②強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理是關(guān)鍵。 ③按照授權(quán)審批程序執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算外的各項開支 ④建立完善企業(yè)內(nèi)部控制體系 ⑤ 推行單軌制，建立有效預(yù)算報告制度 ⑥定期組織預(yù)算分析會，增強預(yù)算溝通 預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限劃分 預(yù)算資金監(jiān)控制度 預(yù)算調(diào)整條件 預(yù)算調(diào)整審批制度 預(yù)算仲裁制度 預(yù)算反饋控制制度 預(yù)算反饋報告 預(yù)算調(diào)整控制 預(yù)算執(zhí)行過程控制 預(yù)算反饋控制 預(yù) 算 監(jiān) 控 系 統(tǒng) 預(yù)算監(jiān)控組織機構(gòu) 全面預(yù)算監(jiān)控組織體系 會計部 財務(wù)部 （結(jié)算中心） 審計部 企管部 人事部 預(yù)算資料收集、處理反饋中心 資金計劃中心、 監(jiān)控中心 、融資中心 ， 結(jié)算中心 預(yù)算數(shù)據(jù)驗證、監(jiān)督中心 全年總體經(jīng)營目標(biāo)研制、目標(biāo)分解、 各責(zé)任中心，員工綜合考評、獎懲組織中心 Xx 公司 全面預(yù)算監(jiān)控組織體系 : ● 資金鏈?zhǔn)枪镜纳€ ● 構(gòu)造、夯實資金鏈?zhǔn)穷A(yù)算的主旋律 ● 資金鏈的把控是預(yù)算控制的關(guān)鍵 – 集團預(yù)算編制的要求：實行全面預(yù)算管理 – 、支出 (包括海外業(yè)務(wù)、多種經(jīng)營業(yè)務(wù)收支 )全部納入預(yù)算管理； – 、對外投資納入預(yù)算管理 – ； – ； 預(yù)算調(diào)整的要點： ① 預(yù)算調(diào)整必須基于“客觀”因素發(fā)生“重大”變化。 ②預(yù)算調(diào)整審批與年度總預(yù)算審批程序和要求一致性，維持 預(yù)算自始至終的嚴(yán)肅性。 ③ 先奏后斬 ④調(diào)整頻率不宜太快 案例一：寶鋼的預(yù)算調(diào)整與追加 ? 預(yù)算調(diào)整： 是指由于預(yù)算前提發(fā)生重大變化、公司業(yè)務(wù)體制劃轉(zhuǎn)、機構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因，使得某些預(yù)算指標(biāo)需在預(yù)算項目間進行重新分配、歸并或修正預(yù)算指標(biāo)，從而對預(yù)算指標(biāo)進行調(diào)整的過程，即預(yù)算調(diào)整是在已有預(yù)算項目之間的調(diào)整，預(yù)算調(diào)整均是預(yù)算內(nèi)調(diào)整。 ● 預(yù)算追加： 是指由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導(dǎo)致業(yè) 務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標(biāo)進行追加或新增預(yù)算項目和預(yù)算指標(biāo)的過程。 ?某公司是 財務(wù)部門預(yù)算的預(yù)警控制： ? 通過“外部采購申請單”，每次定時將各部門的申請單輸入電腦，根據(jù)不同需要（部門或費用性質(zhì)）進行匯總，并與職能部門的預(yù)算對比。當(dāng)部門費用使用達到預(yù)算 70%，就向該職能部門發(fā)出警示；當(dāng)費用使用達到預(yù)算的 90%時，就向該職能部門發(fā)出警告，進一步提醒；如超支就停止該職能部門使用、報銷任何費用。并報有關(guān)部門處理。 謝 謝
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