【文章內(nèi)容簡介】 預算草案 3 初審平衡 預算管理辦公室 主任 初審各項預算 匯總分析預算報告 各項修改意見 預算匯總分析報告 4 修改 預算管理委員會 主管總經(jīng)理 提出預算方案修改意見 預算方案修改意見 各生產(chǎn)廠 、 子公司 總部各部門 廠長 部長 修改年度預算 年度預算草案 5 批準 預算管理委員會 主管總經(jīng)理 批準預算 批復 6 下達 預算管理辦公室 主任 確定分解下達預算目標 下達文件 7 實施 各生產(chǎn)廠 、 各職能部門 廠長 負責人 組織實施預算指標 各生產(chǎn)廠 各職能部門 廠長 負責人 按 (月 \季 \年 )定期上報指標完成情況 預算年度報告 8 分析 預算管理辦公室 主任 分析預算執(zhí)行情況 分析報告 各生產(chǎn)廠 各職能部門 廠長 負責人 分析預算執(zhí)行情況 分析報告 9 調(diào)整 各生產(chǎn)廠 ,各職能部門 廠長 負責人 提出預算調(diào)整申請 預算調(diào)整申請 預算管理辦公室 主任 提出預算調(diào)整申請 審核預算調(diào)整申請 提出匯總分析報告 預算調(diào)整申請 審核意見 匯總分析報告 預算管理委員會 主管總經(jīng)理 審批調(diào)整申請 ， 提出修改意見 批復意見 修改意見 預算管理辦公室 主任 組織預算調(diào)整 調(diào)整方案 10 執(zhí)行 各生產(chǎn)廠 ， 各職能部門 廠長 負責人 執(zhí)行預算審批后的結(jié)果 11 考核 預算管理委員會 主管總經(jīng)理 聽取分析匯報結(jié)果 企管計劃處 處長 考核 考核結(jié)果報告 人力資源部 處長 接收考核結(jié)果報告 歸檔備案 執(zhí)行獎懲 建立備案記錄 附 3 全面預算管理流程說明 歡迎發(fā)送短信參與互動， /條 移動用戶 625519535；聯(lián)通用戶 725519535 32 ① 機構(gòu) ② 流程 ③ 制度 ④ 程序 ⑤ 政策 ⑥標準 ① ERP ② OA ③ PDM ④ CAPP ① 經(jīng)營計劃 ② 財務(wù)預算 宏觀經(jīng)濟形勢 產(chǎn)業(yè)政策 發(fā)展目標 資本結(jié)構(gòu) 公司治理 核心能力 發(fā)展階段 重大活動 銷售系統(tǒng) ① 產(chǎn)品 ② 客戶 ③競爭對手 ④ 內(nèi)部組織 ⑤銷售 政策⑥價格管理 生產(chǎn)系統(tǒng) ① 生產(chǎn)能力 ② 生產(chǎn)方式 ③ 生產(chǎn)組織 ④ 庫存管理 ⑤ 定額管理⑥計量管理 采購系統(tǒng) ① 主輔材料 ②外協(xié)件 ③ 供應(yīng)商管理 ④ 付款政策 ⑤ 庫存管理 ⑥運輸管理 技術(shù)系統(tǒng) ① 設(shè)計 ② 工藝 ③ 定額 ④新 產(chǎn)品 ⑤ 研發(fā)管理 投資活動 ① 資本運作 ②投資控制 ③ 國際合作 ④ 技改技措 ⑤ 項目管理⑥收益管理 融資活動 ① 股市 ② 銀行 ③ 票據(jù) ④ 供應(yīng)商 ⑤ 其他 組織制度 激勵與約束 ① 員工 ② 薪酬 ③ 考評 ④ 態(tài)度 ⑤ 政策 企業(yè)文化 ① 管理理念 ② 領(lǐng)導風格 ③ 團隊 ④ 溝通 信息化 財務(wù)計劃 成本管理 ① 成本 核算 ② 價格 ③ 稅收 ④ 保險 ⑤盤存 財務(wù)會計 ① 財務(wù)核算 ② 會計信息 ③ 會計政策 ④ 財務(wù)制度 現(xiàn)金管理 ① 資金預算 ②運營資金管理 ③資金管理模式 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 運營管理 財務(wù)管理 基礎(chǔ)管理 環(huán)境評估 歡迎發(fā)送短信參與互動， /條 移動用戶 625519535；聯(lián)通用戶 725519535 33 建立統(tǒng)一的全面預算管理組織 歡迎發(fā)送短信參與互動， /條 移動用戶 625519535；聯(lián)通用戶 725519535 34 建立統(tǒng)一的全面預算管理組織 歡迎發(fā)送短信參與互動， /條 移動用戶 625519535；聯(lián)通用戶 725519535 35 制定嚴格的全面預算管理制度 歡迎發(fā)送短信參與互動， /條 移動用戶 625519535；聯(lián)通用戶 725519535 36 預算主題和目標的形成 歡迎發(fā)送短信參與互動， /條 移動用戶 625519535；聯(lián)通用戶 725519535 37 預算主題和目標的形成 歡迎發(fā)送短信參與互動， /條 移動用戶 625519535；聯(lián)通用戶 725519535 38 預算主題和目標的形成 歡迎發(fā)送短信參與互動， /條 移動用戶 625519535；聯(lián)通用戶 725519535 39 預算主題和目標的形成 歡迎發(fā)送短信參與互動， /條 移動用戶 625519535；聯(lián)通用戶 725519535 40 預算目標確立的基本原則 ? 戰(zhàn)略性：不可 “ 近視 ” ? 可行性：摸底 ? 激勵性：摸高 ? 科學性：不可 “ 三拍 ” 歡迎發(fā)送短信參與互動， /條 移動用戶 625519535；聯(lián)通用戶 725519535 41 目標確定的相關(guān)因素 ? 總公司發(fā)展戰(zhàn)略 ? 預期市場變動 ? 宏觀政策變動 ? 主要競爭對手業(yè)績表現(xiàn) ? 總公司上年實際業(yè)績及其增長率。 歡迎發(fā)送短信參與互動， /條 移動用戶 625519535；聯(lián)通用戶 725519535 42 目標確定的主要方法 ? 標桿法（ benchmarking）：它以最佳公司的業(yè)績（財務(wù)和非財務(wù)）作為公司未來發(fā)展的戰(zhàn)略目標，公司的任務(wù)是找出與標桿企業(yè)間的業(yè)績差距，并通過戰(zhàn)略規(guī)劃，逐步用年度預算的方式來逼近和縮小它們間的差距。此時，預算目標的主要確定依據(jù)是標桿的業(yè)績水平。 標桿線 企業(yè)實際線 T F 歡迎發(fā)送短信參與