衡水電大--會計制度設(shè)計(編輯修改稿)
2025-07-06 11:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 計、出納三個崗位。其中，出納員是一個剛從職業(yè)高中畢業(yè)的18歲小女孩。按單位慣例，出納員負責(zé)現(xiàn)金。銀行存款的支付，并掌管空白支票和企業(yè)在銀行預(yù)留的法人代表印章、財務(wù)章，自己從銀行取回銀行對帳單負責(zé)與銀行對帳。 庫下載 參考答案 此案違反了崗位責(zé)任控制制度如下規(guī)定： 出納人員不得同時負責(zé)總分類帳的登記和保管。 貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得有一人兼管 出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。 出納人員應(yīng)與負責(zé)現(xiàn)金的清查盤點人員和負責(zé)與銀行對帳的人員相分離。 驚天大案 20xx年 8月初見諸報端的貴陽市財政局出納許杰侵吞公款7272萬元 一案，據(jù)媒體報道稱，是建國以來貴州省最大的一宗經(jīng)濟案件，并冠以“驚天大案”；另一案為交通部財務(wù)司綜合處雷勛平挪用公款 8000萬元 的案件。對于后者，雖未被媒體冠以“驚天”，但是，雷勛平一人挪用公款的數(shù)目，在老百姓看來實在是天文數(shù)字了，因此與前一案并稱為驚天大案實不為過。 庫下載 案例分析 違規(guī)做法： 貴陽市財政局許杰從 1990年至 20xx年 2月案發(fā)為止，連續(xù) 10年時間擔(dān)任該局出納兼會計。 自稱：從 1990年以來從沒有人查過她的帳。 交通部雷勛平 …… ！?。。。?！ 庫下載 貨幣資金支出的其他控制制度 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定（ 使用范圍、限額 ） 收支兩條線、備用金 ） 加強銀行帳戶的管理，遵守銀行的結(jié)算紀律。 建立外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡和存出投資款等其他貨幣資金的收支管理制度。 庫下載 貨幣資金變動情況表 銀行存款 其他貨幣資金 項目 X 帳戶 X 帳戶 … .. 現(xiàn)金 銀行本票 銀行匯票 …… 合計 昨日帳面
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