衡水電大--會計制度設計-文庫吧
2025-04-27 11:38 本頁面
【正文】 出納崗位 , 登記日記帳后送會計崗位 開戶銀行 收取款項并出具收款回單 收款憑證 銀行存款回單 貨幣資金收入的控制程序 款項 庫下載 貨幣資金的收入其他控制制度 嚴格控制收款日期和收款金額，保證及時收取，及時送存銀行。 所有收款收據(jù)和發(fā)票等收款憑證都必須連續(xù)編號，并建立一套嚴格詳細的領用和回收制度。 建立現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金收入憑證的防偽檢驗制度。 業(yè)務部門 出納崗位 會計崗位 有關帳薄 客戶 銀行 支付款項 付款憑證 付款憑證 付款憑證 現(xiàn)金 支票 貨幣資金支出的控制程序 庫下載 貨幣資金支出控制程序設計 四個環(huán)節(jié) 支付申請 支付審批 支付復核 支付辦理 庫下載 授權批準及崗位分工控制制度 （ 一）貨幣資金的授權批準制度 （二）貨幣資金的崗位分工制度 （ 1）貨幣資金的收付及保管應有出納人員負責，其他人員不得接觸。 （ 2）出納人員不得同時負責總分類帳的登記和保管。 （ 3）出納人員應與貨幣資金審批人員相分離 庫下載 授權批準及崗位分工控制制度 （ 4）出納人員應與貨幣資金審批人員相分離 （ 5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得有一人兼管。 （ 6）出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。 （ 7）出納人員應與負責現(xiàn)金的清查盤點人員和負責與銀行對帳的人員相分離。 庫下載 案例分析 幾年前，發(fā)生過一起典型的出納員貪污、挪用公款案。這是一個國有小企業(yè)，財會部門設有財務經(jīng)理、會
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