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內部控制講義ppt課件(編輯修改稿)

2024-11-30 17:37 本頁面
 

【文章內容簡介】 立複核 ?職能分工 ?接取控制 ?績效複核 第八章 內 部 控 制 ?完整的交易軌跡 ?會計政策和程序手冊 ?會計科目表 ?複式分錄 第八章 內 部 控 制 ? 透過: ? 進行中的作業(yè) ? 定期評估 包括: ? 內部來源 ? 外部來源 第八章 內 部 控 制 交易循環(huán)的控制目標 ? 一般化控制目標: 1. 所有交易業(yè)經(jīng)適當授權 2. 所有記錄的交易都是有效的 (實際發(fā)生的 ) 3. 所有有效、經(jīng)授權的交易,已被完整、正確記錄 4. 遵守相關法令規(guī)範 5. 保護資產(chǎn) (現(xiàn)金、存貨及資料 )安全 6. 達到營運之效果及效率。 第八章 內 部 控 制 交易循環(huán)的控制目標 (續(xù) ) ? 文件與記錄 (文件化 )所扮演角色 ? 電子化文件之採用 ? 文件的預先、連續(xù)性編號 ? 文件與記錄上的簽章 ? 適當?shù)奈募c記錄-確保組織承諾的達成 第八章 內 部 控 制 * 企業(yè)專題 81 內部控制的缺失與改進檔案 ? 職能分工 ? 授權程序 ? 接取控制 ? 人事政策及慣例 (持續(xù)考核 ) ? 適當單據(jù) /文件憑證 ? 獨立內部驗證、存貨盤點 第八章 內 部 控 制 第三節(jié) 系統(tǒng)控制的內容 ?預防性控制 ?
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