內部控制制度ppt課件(編輯修改稿)
2024-11-30 17:37 本頁面
【文章內容簡介】 ?。 ?。 ?。 ?7法律風險。 ?。 十七、控制過程 ?交易控管 → 覆核控管 → 自行查核 → 內部及外埠稽核 十八、內部控制之限制 ?。 ?。 ? ?。 十九、良好內部控制之助益 ?。 ?、偵測問題。 ?，避免錯誤。 二十、內部查核與內部稽核之關係 ?，內部稽核制度設置目的在於協(xié)助管理階層查核、評估內部控制制度是否有效運作，並適時提供改進建議，俾使內部控制得以持續(xù)有效實施。（參考 《 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 》 第七條） ?。 三、我國內部控制之建立 (一 )法令規(guī)範： ? 依 《 銀行法 》 第四十五條之ㄧ第一項規(guī)定，訂定 《 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 》 ，且明確指出應建立適當之政策及作業(yè)程序、內部稽核制度、遵守法規(guī)主管制度及自行查核制度。 (二 )法規(guī)條文 1.《 銀行法 》 第四十五條之ㄧ第一項規(guī)定，銀行應建內部控制及稽核制度；其辦法，由主管機關訂之。 2. 《 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 》 第二條之規(guī)定，銀行應建立內部控制及稽核制度，並確保該制度得以持續(xù)有效執(zhí)行，以促進銀行健全發(fā)展，維護金融安定。 3. 《 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 》 第五條之規(guī)定： （１）銀行之內部控制制度應涵蓋所有營運活動，並應訂定下列適當之政策及作業(yè)程序： ?組織規(guī)程或管理章則，應包括訂定明確之組織系統(tǒng)、部門執(zhí)掌業(yè)務範圍與明確之授權及分層負責辦法。 ?訂定相關制度規(guī)範及業(yè)務處理手冊，包括出納、存匯、授信、外匯、信託、投資、新種金融商品、會計、總務、資訊、人事管理及其他業(yè)務之政策及作業(yè)程序，並應分別依其業(yè)務性質及規(guī)模有適切之內部控制。 （２）前項各種作業(yè)及管理規(guī)章，銀行應配合法規(guī)、業(yè)務項目及作業(yè)流程等之變更，定期檢討修訂，並有內部稽核及資訊單位之參與。 ? 4. 《 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 》 第六條之規(guī)定： （１）銀行應建立內部稽核制度 ˋ 遵守法令主管制度以及自行查核制度，以維持有效適當之內部控制制度運作。 （２）內部稽核制度應由銀行稽核單位，負責查核各業(yè)務單位及管理單位，並定期評估營業(yè)單位辦理自行查核之績效 （３）遵守法令主管制度應由銀行業(yè)務單位及管理單位之遵守法令主管，依總機構所擬定之遵循計劃及自評事項，適切檢測各業(yè)務經(jīng)辦人員執(zhí)行業(yè)務是否切實遵循法令。 （４）自行查核制度應由銀行各營業(yè) ˋ 財務保管及資訊單位成員相互查核業(yè)務實際執(zhí)行情形，並應由各單位指派副主管或相當職級以上人員負責督導執(zhí)行，以便及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營缺失並適時予以改正。 (三 )建立銀行之內部控制之原則 ? ：董事會應負責核準並定期覆核整體經(jīng)營策略與重大政策，董事會對於確保建立並維持適當有效之內部控制制度負有最終之責任；高階管理階層應負責執(zhí)行董事會核定之經(jīng)營策略與政策，發(fā)展足以辨識、衡量、監(jiān)督及控制銀行風險之程序，訂定適當之內部控制政策及監(jiān)督其有效性與適切性。 ? ：有效之內部控制政策及監(jiān)督其有效性與適切性。 ? ：控制活動應是銀行每日整體營運之ㄧ部份，應設立完善之控制架構，及訂定各層之內控程序；有效之內部控制制度應有適當之職務分工，且員工不應擔任責任相互衝突之工作。 ? ：應保有適切完整之財務 ˋ 營運及遵循資訊；資訊應具
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