《內(nèi)部控制講義》ppt課件(文件)
【正文】 ?Solution 2. 僱用 1名保全人員巡視賣(mài)場(chǎng)，並在角落裝設(shè)鏡子及監(jiān)視器。 ?並沒(méi)有所謂的 標(biāo)準(zhǔn)控制程序 可供業(yè)界參考、採(cǎi)用。 ?企業(yè)目標(biāo) 第八章 內(nèi) 部 控 制 [來(lái)源：公開(kāi)發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度實(shí)施要點(diǎn) , 3 ] 內(nèi)部控制的限制 ?成本效益的考慮 ?組織暴露於各種風(fēng)險(xiǎn)中 ?控制制度中關(guān)於「人」的因素 ?內(nèi)部控制程序可能無(wú)法涵蓋所有交易 ?經(jīng)營(yíng)環(huán)境的日趨複雜 第八章 內(nèi) 部 控 制 成本效益分析 ?每個(gè)組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)都各有其 獨(dú)特 之處。該項(xiàng)控制程序預(yù)估將會(huì)使公司每年增加費(fèi)用 $300,000；失竊的損失降為 0。 第八章 內(nèi) 部 控 制 交易循環(huán)的控制目標(biāo) (續(xù) ) ? 文件與記錄 (文件化 )所扮演角色 ? 電子化文件之採(cǎi)用 ? 文件的預(yù)先、連續(xù)性編號(hào) ? 文件與記錄上的簽章 ? 適當(dāng)?shù)奈募c記錄－確保組織承諾的達(dá)成 第八章 內(nèi) 部 控 制 ＊ 企業(yè)專(zhuān)題 81 內(nèi)部控制的缺失與改進(jìn)檔案 ? 職能分工 ? 授權(quán)程序 ? 接取控制 ? 人事政策及慣例 (持續(xù)考核 ) ? 適當(dāng)單據(jù) /文件憑證 ? 獨(dú)立內(nèi)部驗(yàn)證、存貨盤(pán)點(diǎn) 第八章 內(nèi) 部 控 制 第三節(jié) 系統(tǒng)控制的內(nèi)容 ?預(yù)防性控制 ?偵測(cè)性控制 ?改正性控
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