《內(nèi)部控制制度》ppt課件(文件)
【正文】 責(zé)任；高階管理階層應(yīng)負責(zé)執(zhí)行董事會核定之經(jīng)營策略與政策，發(fā)展足以辨識、衡量、監(jiān)督及控制銀行風(fēng)險之程序，訂定適當(dāng)之內(nèi)部控制政策及監(jiān)督其有效性與適切性。 ? ：銀行內(nèi)部控制整體之有效性應(yīng)予持續(xù)監(jiān)督，營業(yè)單位，內(nèi)部稽核或其他內(nèi)控人員發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制缺失應(yīng)向高階管理階層及董事會報告，並應(yīng)立即採取改正措施。（ 《 公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則 》 第八點） ? ，其內(nèi)部控制制度，除資訊部門與使用者應(yīng)明確劃分權(quán)責(zé)外，至少應(yīng)包括下列控制作業(yè)： （ 1）資訊處理部門之功能及職責(zé)劃分。 （ 5）資料輸出入之控制。（ 《 公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則 》 第九點） （ 10）資通安全檢查控制。（ 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法 》 第八條第一項） ? ，綜理稽核業(yè)務(wù)。但涉及其他管理 ˋ 營業(yè)單位人事者，應(yīng)事先洽商人事單位轉(zhuǎn)報總經(jīng)理同意後，再行簽報董事長核定。 （４）銀行因內(nèi)部管理不善，發(fā)生重大舞弊案件，未通報主管機關(guān)，而肈致重大損失。 （８）其他有損害銀行信譽或利益之行為者。（ 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法 》 第二十二條第二項） ? ，其計畫內(nèi)容至少應(yīng)包含下列項目： （１）各種良好的遵循程序，俾利各單位遵循法令事務(wù)之諮詢 ˋ 協(xié)調(diào) ˋ 溝通及有效執(zhí)行。（ 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法 》 第二十三條） （七）建立自行查核制度 ? ，銀行應(yīng)建立自行查核之制度。（ 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法 》 第二十五條第二項） 四、霸菱銀行倒閉之省思 (一 )事件 ? (1)李森為該霸菱銀行在新加坡的總經(jīng)理，亦身兼營業(yè)員身分，而且他同時兼前臺操盤者及後臺如交割、會計等作業(yè)，他也有命令程式設(shè)計人員修改電腦程式的權(quán)力。 (二 )缺點 ? (1)管理階層未善盡責(zé)任監(jiān)督業(yè)務(wù)員。 ? (5)給管理者的報告不正確。 ? (3)在案發(fā)已有警訊，但未積極採取行動。 ? (2)原”８８８８８”帳戶是為錯帳交易而設(shè)，卻被利用來作為暫記未授權(quán)交易，成為創(chuàng)造利潤與隱匿之損失之用。但已辦理一自行查核或稽核單位已辦理一般業(yè)務(wù)稽核或遵守法令事項自行評估之月份，該月得免辦理專案自行查核。 （３）保持適當(dāng)之諮詢、協(xié)調(diào)、溝通紀(jì)錄，並對帄時應(yīng)遵循事項辦理自行評估；應(yīng)遵循事項之內(nèi)容至少涵蓋相關(guān)金融法令規(guī)章、洗錢防制法、電腦處理個人資料保護法及道德規(guī)範(fàn)等。（ 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法 》 第五條第五項） (六 )建立遵守法令主管制度 ? ，應(yīng)建立遵守法令主管制度，並得以其規(guī)模業(yè)務(wù)性質(zhì)及組織特性，指定一隸屬於董事會或總經(jīng)理之單位，負責(zé)該制度之規(guī)劃，管理及執(zhí)行。 （６）辦理內(nèi)部稽核工作，出具不實稽核報告。 （２）濫用職權(quán)，有事實證明從事不正當(dāng)之活動，或假借權(quán)力，以圖謀本身或他人之利益，或利用職務(wù)上機會，加損害於銀行或他人。（ 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法 》 第五條第二項） ? （理）事會聘任，非經(jīng)董（理）事會全體董（理）事會三分之二以上之同意，並應(yīng)先報請財政部核準(zhǔn)，不得解聘或調(diào)職。 (五 )建立內(nèi)部稽核制度 ? ˋ 評估內(nèi)部控制制度是否有效運作 ,適時提供改進建議，俾使內(nèi)部控制得以持續(xù)有效實施。 （ 8）硬體及系統(tǒng)軟體之購置 ˋ 使用及維護之控制。 （ 3）編制系統(tǒng)文書之控制。 ?（２）訂定相關(guān)制度規(guī)範(fàn)及業(yè)務(wù)處理手冊，包括出納、存匯、授信、外匯、信託、投資、新
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