《內(nèi)部控制制度》ppt課件-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 果，每年帄均因金融舞弊與作業(yè)疏失造成之損失結(jié)果，如下所述： (1)舞弊： ? 舞弊案所造成之損失高於新臺(tái)幣 500萬(wàn)，每年帄均有 50件。 ? 每年因作業(yè)疏失導(dǎo)致?lián)p失金額高達(dá) 1億 5千萬(wàn)元。 ?當(dāng)此三項(xiàng)因素，有其中二項(xiàng)同時(shí)存在時(shí)，則發(fā)生舞弊之可能性高達(dá) 70%。 十、內(nèi)部控制之基本目的及目標(biāo) ?：促進(jìn)銀行營(yíng)運(yùn)效率。（參考 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法 》 第四條） 十一、內(nèi)部控制之範(fàn)圍 ，並應(yīng)訂定下列適當(dāng)之政策及作業(yè)程序： ? 組織規(guī)程或管理規(guī)章，應(yīng)包括訂定明確之組織系統(tǒng)、部門執(zhí)掌業(yè)務(wù)範(fàn)圍與明確之授權(quán)及分層負(fù)責(zé)辦法。 ?：有效之內(nèi)部控制制度需可辨識(shí)並持續(xù)評(píng)估所有對(duì)銀行目標(biāo)之達(dá)成可能產(chǎn)生負(fù)面影響之重大風(fēng)險(xiǎn)。（參考 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法 》 第四條） 十三、 COSO的五大要素（亦為內(nèi)部控制之五大組成要素） ? (Control Environment)：所稱控制環(huán)境，謂塑造組織文化、影響員工控制意識(shí)之綜合因素。其評(píng)估結(jié)果，可協(xié)助公司設(shè)計(jì)必要之控制作業(yè)。內(nèi)部控制須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需之資訊，及提供資訊需求者適時(shí)取得資訊。 ?。 ?。 ?。 ?7法律風(fēng)險(xiǎn)。 ? ?。 二十、內(nèi)部查核與內(nèi)部稽核之關(guān)係 ?，內(nèi)部稽核制度設(shè)置目的在於協(xié)助管理階層查核、評(píng)估內(nèi)部控制制度是否有效運(yùn)作，並適時(shí)提供改進(jìn)建議，俾使內(nèi)部控制得以持續(xù)有效實(shí)施。 2. 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法 》 第二條之規(guī)定，銀行應(yīng)建立內(nèi)部控制及稽核制度，並確保該制度得以持續(xù)有效執(zhí)行，以促進(jìn)銀行健全發(fā)展，維護(hù)金融安定。 ? 4. 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法 》 第六條之規(guī)定： （１）銀行應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度 ˋ 遵守法令主管制度以及自行查核制度，以維持有效適當(dāng)之內(nèi)部控制制度運(yùn)作。 ? ：有效之內(nèi)部控制政策及監(jiān)督其有效性與適切性。 (四 )設(shè)立作業(yè)程序及管理控制制度 ?，並應(yīng)訂定下列式當(dāng)之政策及作業(yè)程序： ?（１）組織規(guī)程或管理章則，應(yīng)包括訂定明確之組織系統(tǒng)、部門執(zhí)掌業(yè)務(wù)範(fàn)圍與明確之授權(quán)及分層負(fù)責(zé)辦法。 （ 2）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)及程式修改之控制。 （ 6）資料處理之控制 （ 7）檔案及設(shè)備之安全控制。 （ 11）向證明期會(huì)指定網(wǎng)站進(jìn)行公開(kāi)資訊申報(bào)相關(guān)作業(yè)之控制?？偦酥Y格應(yīng)符合財(cái)政部訂定之銀行負(fù)責(zé)人應(yīng)具備資格條件準(zhǔn)則規(guī)定，其職位應(yīng)等同於副總經(jīng)理，且不得兼任與稽核工作有相衝突或牽制之職務(wù)。（ 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法 》 第五條第三項(xiàng)） ? ，財(cái)政部得視情節(jié)之輕重，予以糾正 ˋ 命其限期改善或命令解除其總稽核職務(wù)： （１）有事實(shí)證明總稽核曾有從事不當(dāng)放款案件或涉及嚴(yán)重違反授信原則或與客戶不當(dāng)資金往來(lái)之行為。 （５）對(duì)銀行財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)有嚴(yán)重缺失，將肇致重大損失者，未於內(nèi)部稽核報(bào)告揭露。（ 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法 》 第五條第四項(xiàng)） ? ，稽核單位應(yīng)有懲處建議權(quán)，並應(yīng)於內(nèi)部稽核報(bào)告中充分揭露對(duì)重大缺失應(yīng)負(fù)責(zé)之失職人員。 （２）制訂清楚且適當(dāng)之諮詢、協(xié)調(diào)、溝通系統(tǒng)。各銀行營(yíng)業(yè)、財(cái)務(wù)保管及資訊單位應(yīng)每半年至少辦理依次ㄧ般自行查核，每月至少辦理一次專案自行查核。因此，對(duì)於未授權(quán)交易及損失不會(huì)出現(xiàn)於傳給總公司之會(huì)計(jì)及管理報(bào)表上。 ? (2)各項(xiàng)業(yè)務(wù)間未明確將權(quán)責(zé)分區(qū)，互相制衡，使得前臺(tái)作業(yè)員身兼後臺(tái)作業(yè)員。
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