內(nèi)部控制講義ppt課件-免費閱讀
【正文】 該項控制程序預估將會使公司每年增加費用 $300,000；失竊的損失降為 0。 ?並沒有所謂的 標準控制程序 可供業(yè)界參考、採用。 第八章 內(nèi) 部 控 制 第二節(jié) 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) ?內(nèi)部控制的組成要素 ?交易循環(huán)的控制目標 ＊企業(yè)專題 81 內(nèi)部控制的缺失與改進 第八章 內(nèi) 部 控 制 內(nèi)部控制的組成要素 (圖 81) 第八章 內(nèi) 部 控 制 ?正直與道德觀念 ?勝任的承諾 ?董事會及審計委員會 ?管理哲學與經(jīng)營型態(tài) ?組織結(jié)構(gòu) 圖 82 各類組織系統(tǒng)簡圖 ?權(quán)利與義務的分派 ?人力資源政策與規(guī)範 第八章 內(nèi) 部 控 制 ? 確認風險並予控制 ? 內(nèi)、外部事件與 環(huán)境變遷之特殊考慮 第八章 內(nèi) 部 控 制 ?資訊處理控制 ? 適當授權(quán) ? 文件與記錄 ? 獨立複核 ?職能分工 ?接取控制 ?績效複核 第八章 內(nèi) 部 控 制 ?完整的交易軌跡 ?會計政策和程序手冊 ?會計科目表 ?複式分錄 第八章 內(nèi) 部 控 制 ? 透過： ? 進行中的作業(yè) ? 定期評估 包括： ? 內(nèi)部來源 ? 外部來源 第八章 內(nèi) 部 控
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