內(nèi)部控制講義ppt課件-文庫吧在線文庫
【正文】 第八章 內(nèi) 部 控 制 《 一個成本效益分析的例子 》 ?Solution 1. 僱用 6名保全人員巡視賣場。 ?Solution 2. 僱用 1名保全人員巡視賣場，並在角落裝設(shè)鏡子及監(jiān)視器。 ?企業(yè)目標(biāo) 第八章 內(nèi) 部 控 制 [來源：公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度實施要點 , 3 ] 內(nèi)部控制的限制 ?成本效益的考慮 ?組織暴露於各種風(fēng)險中 ?控制制度中關(guān)於「人」的因素 ?內(nèi)部控制程序可能無法涵蓋所有交易 ?經(jīng)營環(huán)境的日趨複雜 第八章 內(nèi) 部 控 制 成本效益分析 ?每個組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)都各有其 獨特 之處。 第八章 內(nèi) 部 控 制 交易循環(huán)的控制目標(biāo) (續(xù) ) ? 文件與記錄 (文件化 )所扮演角色 ? 電子化文件之採用 ? 文件的預(yù)先、連續(xù)性編號 ? 文件與記錄上的簽章 ? 適當(dāng)?shù)奈募c記錄－確保組織承諾的達成 第八章 內(nèi) 部 控 制 ＊ 企業(yè)專題 81 內(nèi)部控制的缺失與改進檔案 ? 職能分工 ? 授權(quán)程序 ? 接取控制 ? 人事政策及慣例 (持續(xù)考核 ) ? 適當(dāng)單據(jù) /文件憑證 ? 獨立內(nèi)部驗證、存貨盤點 第八章 內(nèi) 部 控 制 第三節(jié) 系統(tǒng)控制的內(nèi)容 ?預(yù)防性控制 ?偵測性控制 ?改正性控
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