【正文】 變遷之特殊考慮 第八章 內 部 控 制 ?資訊處理控制 ? 適當授權 ? 文件與記錄 ? 獨立複核 ?職能分工 ?接取控制 ?績效複核 第八章 內 部 控 制 ?完整的交易軌跡 ?會計政策和程序手冊 ?會計科目表 ?複式分錄 第八章 內 部 控 制 ? 透過： ? 進行中的作業(yè) ? 定期評估 包括： ? 內部來源 ? 外部來源 第八章 內 部 控 制 交易循環(huán)的控制目標 ? 一般化控制目標： 1. 所有交易業(yè)經適當授權 2. 所有記錄的交易都是有效的 (實際發(fā)生的 ) 3. 所有有效、經授權的交易，已被完整、正確記錄 4. 遵守相關法令規(guī)範 5. 保護資產 (現金、存貨及資料 )安全 6. 達到營運之效果及效率。該項控制程序預估將會使公司每年增加費用 $300,000；失竊的損失降為 0。 ?並沒有所謂的 標準控制程序 可供業(yè)界參考、採用。： ； :； ： 實務焦點－資訊安全 ? 美國銀行業(yè)潛在網路安全問題 ? 臺灣案例 1. 網路銀行－客戶密碼遭盜用 ? 銀行及客戶因應之道 2. 駭客入侵券商網路下單系統(tǒng) ? 以破解軟體木馬程式，入侵兩家券商系統(tǒng)，盜 用二千餘 位客戶的密碼，下單買賣股票 ? 違反 證券交易 法、偽造