【正文】 變遷之特殊考慮 第八章 內(nèi) 部 控 制 ?資訊處理控制 ? 適當(dāng)授權(quán) ? 文件與記錄 ? 獨(dú)立複核 ?職能分工 ?接取控制 ?績效複核 第八章 內(nèi) 部 控 制 ?完整的交易軌跡 ?會(huì)計(jì)政策和程序手冊 ?會(huì)計(jì)科目表 ?複式分錄 第八章 內(nèi) 部 控 制 ? 透過： ? 進(jìn)行中的作業(yè) ? 定期評估 包括： ? 內(nèi)部來源 ? 外部來源 第八章 內(nèi) 部 控 制 交易循環(huán)的控制目標(biāo) ? 一般化控制目標(biāo)： 1. 所有交易業(yè)經(jīng)適當(dāng)授權(quán) 2. 所有記錄的交易都是有效的 (實(shí)際發(fā)生的 ) 3. 所有有效、經(jīng)授權(quán)的交易，已被完整、正確記錄 4. 遵守相關(guān)法令規(guī)範(fàn) 5. 保護(hù)資產(chǎn) (現(xiàn)金、存貨及資料 )安全 6. 達(dá)到營運(yùn)之效果及效率。該項(xiàng)控制程序預(yù)估將會(huì)使公司每年增加費(fèi)用 $300,000；失竊的損失降為 0。 ?並沒有所謂的 標(biāo)準(zhǔn)控制程序 可供業(yè)界參考、採用。： ； :； ： 實(shí)務(wù)焦點(diǎn)－資訊安全 ? 美國銀行業(yè)潛在網(wǎng)路安全問題 ? 臺(tái)灣案例 1. 網(wǎng)路銀行－客戶密碼遭盜用 ? 銀行及客戶因應(yīng)之道 2. 駭客入侵券商網(wǎng)路下單系統(tǒng) ? 以破解軟體木馬程式，入侵兩家券商系統(tǒng)，盜 用二千餘 位客戶的密碼，下單買賣股票 ? 違反 證券交易 法、偽造