內(nèi)部控制講義ppt課件-wenkub
2022-11-18 17:37:52 本頁面
【正文】 第八章 內(nèi) 部 控 制 內(nèi)部控制的組成要素 (圖 81) 第八章 內(nèi) 部 控 制 ?正直與道德觀念 ?勝任的承諾 ?董事會及審計委員會 ?管理哲學與經(jīng)營型態(tài) ?組織結(jié)構(gòu) 圖 82 各類組織系統(tǒng)簡圖 ?權(quán)利與義務(wù)的分派 ?人力資源政策與規(guī)範 第八章 內(nèi) 部 控 制 ? 確認風險並予控制 ? 內(nèi)、外部事件與 環(huán)境變遷之特殊考慮 第八章 內(nèi) 部 控 制 ?資訊處理控制 ? 適當授權(quán) ? 文件與記錄 ? 獨立複核 ?職能分工 ?接取控制 ?績效複核 第八章 內(nèi) 部 控 制 ?完整的交易軌跡 ?會計政策和程序手冊 ?會計科目表 ?複式分錄 第八章 內(nèi) 部 控 制 ? 透過： ? 進行中的作業(yè) ? 定期評估 包括： ? 內(nèi)部來源 ? 外部來源 第八章 內(nèi) 部 控 制 交易循環(huán)的控制目標 ? 一般化控制目標： 1. 所有交易業(yè)經(jīng)適當授權(quán) 2. 所有記錄的交易都是有效的 (實際發(fā)生的 ) 3. 所有有效、經(jīng)授權(quán)的交易，已被完整、正確記錄 4. 遵守相關(guān)法令規(guī)範 5. 保護資產(chǎn) (現(xiàn)金、存貨及資料 )安全 6. 達到營運之效果及效率。
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