內部控制制度ppt課件-wenkub
2022-11-18 17:37:52 本頁面
【正文】 務資訊。影響控制環(huán)境之因素，包括員工之操守、價值觀及能力；管理階層之管理哲學、經營風格，及聘僱、訓練、組織員工與指派權責之方式；董事會、監(jiān)察人之關注及指導等。 ? ：應保有適切完整之財務 ˋ 營運及遵循資訊；資訊應具備可靠性 ˋ 及時性與容易取得之特性，並以ㄧ致性之格式提供，有效之內部控制制度應建立有效之溝通管道。 ，銀行應配合法規(guī) ˋ 業(yè)務項目作業(yè)流程等之變更，定期檢討修訂，並有內部稽核及資訊單位之參與。 ?。 ?：著重控制與規(guī)則。 。 ? 每年因舞弊案所造成之損失總金額大約新臺幣 10億元。 ?會計制度。 ? 內部控制之消極觀念：防止舞弊 所謂的舞弊分為： ? 員工舞弊：侵吞或偷盜資產，如監(jiān)守自盜 ˋ 盜用公款 ˋ 利用職務之便利圖利第三人或自己等情事。而內部控制之基本目的在於促進銀行健全經營，並應由其董（理）事會 ˋ 管理階層及所有從業(yè)人員共同遵行，已達成促進銀行營運效率 ˋ 維護銀行資產安全 ˋ 確保財務及管理資訊可靠性與完整性 ˋ 及遵守相關法令規(guī)章之目標（參照第三條）。第一章 內部控制制度 ： ； :； ： ㄧ、前言 ? 立法院於民國 89年十月十三日三讀通過 《 銀行法 》 第四十五條之ㄧ第一項規(guī)定，銀行應建立內部控制及稽核制度；其辦法，由主管機關定之。內部控制的範疇包括出納 ˋ 存匯 ˋ 授信 ˋ 外匯 ˋ 信託 ˋ 投資 ˋ 新種金融商品 ˋ 會計 ˋ 總務 ˋ 資訊 ˋ 人事管理及其他業(yè)務之政策及作業(yè)程序，並應分別依其業(yè)務性質及規(guī)模有適切之內部控制（參照第四條）。 ? 管理舞弊：指管理階層或董（理）會要求員工或自己使財務報表編製不實。 ?控制政策與程序。 (2)作業(yè)疏失： ? 每天作業(yè)疏失案例約 2021件。 。 ?：永續(xù)經營。 ?。（參考 《 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 》 第五條） 十二、我國內部控制之原則 ?：董事會應負責核準並定期覆核整體經營策略與重大政策，董事會對於確保建立並維持適當有效之內部控制制度附有最終之責任；高階管理階層應負責執(zhí)行董事會核定之經營策略與政策，發(fā)展足以辨識 ˋ 衡量 ˋ監(jiān)督及控制銀行風險之程序，訂定適當之內部控制政策及監(jiān)督其有效性與適切性。 ? ：銀行內部控制整體之有效性應予持續(xù)監(jiān)督，營業(yè)單位 ˋ 內部稽核或其他內控人員發(fā)現之內部控制缺失均應即時向適當層及報告，若屬重大之內部控制缺失應向高階管理階層及董事會報告，並應立即採取改正措施。 ? (Risk Assessment)：所稱風險評估，謂公司辨認其目標不能達成之內、外在因素，並評估其影響程度及可能性之過程。所稱溝通，謂把資訊告知相關人員，包括公司內、外部溝通。 十四、內部控制之架構 十五、影響控制環(huán)境之因素 ?。 ?（監(jiān)）事會議。 ?。 ?。 ?。 ?，避免錯誤。 (二 )法規(guī)條文 1.《 銀行法 》 第四十五條之ㄧ第一項規(guī)定，銀行應建內部控制及稽核制度；其辦法，由主管機關訂之。 （２）前項各種作業(yè)及管理規(guī)章，銀行應配合法規(guī)、業(yè)務項目及作業(yè)流程等之變更，定期檢討修訂，並有內部稽核及資訊單位之參與。 (三 )建立銀行之內部控制之原則 ? ：董事會應負責核準並定期覆核整體經營策略與重大政策，董事會對於確保建立並維持適當有效之內部控制制度負有最終之
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