[經(jīng)管營銷]第7章營運資金管理(編輯修改稿)
2025-11-15 03:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 0%+20 20%+90 50%=52(天 ) ② 應(yīng)收賬款平均余額 =(5400/360) 52 =780(萬元 ) ③ 維持應(yīng)收賬款所需資金 =780 60%=468（萬元 ） ④ 應(yīng)收賬款機會成本 =468 8%=(萬元 ) ⑤壞賬成本 =5400 50% 4%=108（萬元） ⑥采用乙方案的信用成本 =+108+50 =（萬元） （ 3） 計算以下指標(biāo)： ① 甲方案的現(xiàn)金折扣 =0 ② 乙方案的現(xiàn)金折扣 =5400 30% 2%+5400 20% 1%=（ 萬元 ） ③ 甲乙兩方案信用成本前收益之差 =5000 （ 160%） [5400 （ 160%） ] =（ 萬元 ） ④甲乙兩方案信用成本后收益之差 =（） =（萬元） （ 4） 為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策 ，并說明理由 。 ∵ 乙方案信用成本后收益大于甲方案 ∴ 企業(yè)應(yīng)選用乙方案 例 3：某公司的年賒銷收入為 720萬元 ， 平均收賬期為 60天 ， 壞賬損失為賒銷額的 10％ ， 年收賬費用為 5萬元 。 該公司認(rèn)為通過增加收賬人員等措施 ， 可以便平均收賬期降為 50天 ， 壞賬損大降為賒銷額的 7％ 。 假設(shè)公司的資金成本率為 6％，變動成本率為 50％。 要求 : 計算為使上述變更經(jīng)濟上合理 ,新增收賬費用的上限 (每年按 360天計算 ). 答案 : 原方案總成本 =應(yīng)收賬款平均余額 變動成本率 資金成本率 +賒銷額 原壞賬損失率 +原收賬費用 =720 (60／ 360) 50％ 6％ 十 720 10％ 十 5 =80． 6(萬元 ) 新增收賬費用上限 =[720 (50／ 360) 50％ 6％十 720 7％ ]5=22． 2(萬元 ) 故采取新收賬措施而增加的收賬費用，不應(yīng)超過22． 2萬元。 五 、 存貨管理 1. 儲備存貨的有關(guān)成本： 與儲備存貨有關(guān)的成本 ， 包括進貨成本 、 儲存成本 、 缺貨成本等三種 進貨成本 儲存成本 缺貨成本： 缺貨成本是指由于存貨供應(yīng)中斷面造成 的損失，通常用 TCs表示。 進貨費用 進價成本： 指存貨本身的價值 = DU 訂貨固定成本 （ F2） ：與訂貨次數(shù)無關(guān) a 訂貨變動成本 （ A/Q B） ：與訂貨次數(shù)有關(guān) 固定儲存成本 (F2):與儲存數(shù) 量無關(guān) 變動儲存成本 (C Q/2)與儲存數(shù)量相關(guān) 2. 經(jīng)濟訂貨量的基本模型 （ l） 經(jīng)濟訂貨量的概念 。 存貨決策中財務(wù)部門要做的是決定進
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