[經(jīng)管營銷]excel在財務(wù)管理中的運(yùn)用第7章流動資產(chǎn)管理(編輯修改稿)
2025-02-15 16:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。3 6 0 6 0 = 6 6 0 4 2 0 0 247。3 6 0 9 0 = 1 0 5 0 維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金 3 0 0 6 0 % = 1 8 0 6 6 0 6 0 % = 3 9 6 1 0 5 0 6 0 % = 6 3 0 壞賬損失 / 年賒銷額 2% 3% 6% 壞賬損失 3 6 0 0 2 % = 7 2 3 9 6 0 3 % = 1 1 8 . 8 4 2 0 0 6 % = 2 5 2 壞賬損失收賬費(fèi)用 36 80 144 信用條件分析評價表 根據(jù)上表的資料可以看出，在三個方案中， B方案的信用成本后收益最大，因此，在其他條件不變的情況下，應(yīng)選擇 B方案。 ? 仍以例所列資料為例，如果企業(yè)為了加速應(yīng)收賬款的回收，決定在 B方案的基礎(chǔ)上將賒銷條件改為 2/10， 1/20， n/60（ D方案）估計約有 60%的客戶（按賒銷額計算）會利用 2%的折扣； 15%的客戶將利用 1%的折扣。壞賬損失率降為 %，收賬費(fèi)用降為 42萬元。根據(jù)上述資料，有關(guān)指標(biāo)可計算如下： ? 應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù) =60% 10+15% 20+（ 160%15%） 60=24（天） 應(yīng)收賬款平均余額 =3960247。 360 24=264（萬元） 維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金 =264 60%=（萬元） 應(yīng)收賬款機(jī)會成本 = 10%=（萬元） 壞賬損失 =3960 %=（萬元） 現(xiàn)金折扣 =（ 3960 60% 2%） +（ 3960 15% 1%）=（萬元） （差額分析法） ? [例 ] 某企業(yè)預(yù)測的年度賒銷收入凈額為 2400萬元，其信用條件： N/30，變動成本率為 65%，資金成本率為 20%。假設(shè)企業(yè)收賬政策不變，固定成本總額不變。該企業(yè)準(zhǔn)備了三個信用條件的備選方案：（ A）維持 N/30的信用條件；（ B）將信用條件放寬到 N/60；（ C）將信用條件放寬到 N/90。相關(guān)信息見表： 項(xiàng) 目 A B C年賒銷額 2400 2640 2800壞賬損失率 2% 3% 5%收賬費(fèi)用 24 40 56評價： 計算 B方案 1．相 關(guān) 收入 =2640（萬元） 2．相 關(guān) 成本 ? ①變動成本 =2640 65%=1716（萬元） ? ②壞賬損失 =2640 3%=（萬元） ? ③收賬費(fèi)用 =40（萬元） ? ④機(jī)會成本 = ? 相關(guān)損益 =相關(guān)收入 – 相關(guān)成本 =（萬元） ? 同理可計算 A和 C方案相關(guān)損益為 742萬元和 693萬元。 ? 重點(diǎn)：機(jī)會成本計算 ? ?%20%65603602640 ????[例 ] 仍按上例 ， 如果企業(yè)選擇了 B方案 ， 但為了加速應(yīng)收賬款的回收 ， 決定將賒銷條件改為 “ 2/10， 1/20， n/60‖（ D方案 ） ， 估計約有 60%的客戶 （ 按賒銷額計算 ） 會利用 2%的折扣； 15%的客戶將利用 1%的折扣 。 壞賬損失率降為 2%， 收賬費(fèi)用降為 30萬元 。 ? 應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期 =60% 10+15% 20+25% 60=24（天） ? （ 1）相關(guān)收入 =2640（萬元） ? （ 2）相關(guān)成本①現(xiàn)金折扣=2640 60% 2%+2640 15% 1%=（萬元） ? ②變動成本 =2640 65%=1716（萬元） ③ 壞賬損失 =2640 2%=（ 萬元 ） ④ 收賬費(fèi)用 =30 （ 萬元 ） ⑤ 機(jī)會成本 = %20%65243602640 ??
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