企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃與控制(編輯修改稿)
2024-11-12 20:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 = /工時(shí) 小 計(jì) 313 900 現(xiàn)金支出預(yù)計(jì) 變動(dòng)費(fèi)用支出總額 312 固定費(fèi)用支出總額 313 900 合 計(jì) 626 減 :折舊費(fèi) 125 560 全年制造費(fèi)用現(xiàn)金支出 501 平均每季支出現(xiàn)金 501 247。 4=125 單位生產(chǎn)成本預(yù)算 ? 單位生產(chǎn)成本預(yù)算就是單位產(chǎn)品的 “ 標(biāo)準(zhǔn)成本單 ” ,用標(biāo)準(zhǔn)成本可以揭示成本差異產(chǎn)生的原因 ,易于控制和考核差異。預(yù)算如下 : 成 本 項(xiàng) 目 標(biāo)準(zhǔn)用量 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 標(biāo)準(zhǔn)成本 直接材料 直接人工 變動(dòng)制造費(fèi)用 60公斤 8工時(shí) 8工時(shí) 4元 /公斤 10元 /工時(shí) /工時(shí) 240元 80元 單位變動(dòng)生產(chǎn)成本 固定制造費(fèi)用 8工時(shí) /工時(shí) 單位產(chǎn)品全部生產(chǎn)成本 期末存貨預(yù)算 期末存貨量 158件 單位變動(dòng)生產(chǎn)成本 期末存貨金額 58 推銷及管理費(fèi)用預(yù)算 費(fèi) 用 項(xiàng) 目 金 額 變 動(dòng) 費(fèi) 用 銷售傭金 辦公費(fèi)用 44 100 44 900 小 計(jì) 89 000 固 定 費(fèi) 用 管理人員工資 折舊費(fèi) 水電費(fèi) 維修費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 其 他 71 206 35 603 28 482 24 922 17 800 178 019 資本預(yù)算 ? 企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算。 ? 假設(shè) A公司擬與計(jì)劃年度對(duì)第二季度對(duì)一設(shè)備以舊換新，該設(shè)備原值 10萬(wàn)元，已提折舊 6萬(wàn)元，供方優(yōu)惠 A公司，只需支出 6萬(wàn)元現(xiàn)金。則 A公司資本預(yù)算如下： 投資項(xiàng)目： 舊設(shè)備以舊換新 設(shè)備原值 減：累計(jì)折舊 凈 值 增加現(xiàn)金支出 購(gòu)入后原值 擬投資時(shí)間 100 000 60 000 40 000 60 000 100 000 20 年二季度 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 現(xiàn)金預(yù)算：現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余絀、資金的籌集和運(yùn)用 ? 假定 A公司管理當(dāng)局規(guī)定最低的現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)額為 5萬(wàn)元，最高為 10萬(wàn)元，一旦資金不足，可隨時(shí)從銀行取得利率為 12%的貸款，本季貸入，次季還本付息，則現(xiàn)金預(yù)算如下： 摘 要 資料來(lái)源 一季度 二季度 三季度 四季度 合計(jì) 期初現(xiàn)金余額 本期現(xiàn)金收入 可動(dòng)用現(xiàn)金合計(jì) 減：現(xiàn)金支出 購(gòu)買(mǎi)材料 直接工資 制造費(fèi)用 銷售費(fèi) 年初假設(shè) 前表 前表 前表 前表 前表 80 000 820 000 900 000 340 560 122 400 125 340 102 357 92 240 1134000 1226240 410880 145600
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