稅收學課件5增值稅(編輯修改稿)
2024-11-12 20:14 本頁面
【文章內容簡介】 稅計算 一、增值稅計稅方法的理論分析 （ 1）加法 （ 2）減法 增值稅計算 二、一般納稅人應納稅額的計算 ?應納稅額 = 當期銷項稅額 －當期進項稅額 增值稅計算 （一）銷項稅額的計算 ?銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。 ?銷項稅額 = 銷售額 稅率 增值稅計算 ?指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務而向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅稅額。 增值稅計算 （ 1）折扣銷售方式下的銷售額 （ 2）以舊換新方式下的銷售額 （ 3）還本銷售方式下的銷售額 （ 4）以貨易貨方式下的銷售額 增值稅計算 （ 5）包裝物出租、出借方式下的銷售額 （ 6）混合銷售和兼營方式下的銷售額 （ 7）價款和稅款合并收取情況下的銷售額 ? 銷售額 = 含稅銷售額247。（ 1+增值稅稅率） 增值稅計算 ?組成計稅價格 = 成本 （ 1+成本利潤率） ?組成計稅價格 = 成本 （ 1+成本利潤率） +消費稅 增值稅計算 （二）進項稅額的確定 ? 進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅稅額。 （ 1）從銷貨方取得的增值稅專用發(fā)票。 （ 2）從海關取得的完稅憑證 。 增值稅計算 （ 3）特殊抵扣 ?免稅農(nóng)產(chǎn)品 ： 進項稅額 = 買價 扣除率 (13%） ?運輸費 ： 進項稅額 = 運費 扣除率（ 7%） ?廢舊物資： 進項稅額 = 收購金額扣除率 (10%） 增值稅計算 （ 1） 自 2021年 3月 1日起，增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起 90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。一般納
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