【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 電力項(xiàng)目信貸決策程序 信用能力 信用意愿 計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)限額 信用記錄 客戶信用評(píng)審 信用發(fā)展度 確定信用等級(jí) 地區(qū)信用評(píng)級(jí) 行業(yè)信用等級(jí) 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 企業(yè)局 第二節(jié) 電力項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審內(nèi)容和方法 通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查，對(duì)： ?借款人（客戶）和參與者信用風(fēng)險(xiǎn)； ?項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 ?信用結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：有效性、合理性和合法性 進(jìn)行了解、分析、測(cè)算，對(duì)貸款的收益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和量化評(píng)價(jià)。 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 企業(yè)局 借款人評(píng)審 電力項(xiàng)目評(píng)審主要內(nèi)容 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審 償債能力評(píng)審 信用結(jié)構(gòu)評(píng)審 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、客戶和貸款貢獻(xiàn)度評(píng)價(jià) 貸款定價(jià)測(cè)算 評(píng)審報(bào)告 評(píng)審結(jié)論 信用及執(zhí)行能力 技術(shù) \市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì) 財(cái)務(wù)效益測(cè)算 第二還款來(lái)源 計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)損失和成本 分行初審 簽字報(bào)送 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 企業(yè)局 一 借款人（客戶）評(píng)審 ? 通過(guò)信息備忘錄、公司合營(yíng)（合資）合同、公司章程和盡職調(diào)查 ? — 借款人基本情況 ? — 財(cái)務(wù)狀況分析 ? — 法人治理結(jié)構(gòu) ? — 高級(jí)管理人員與企業(yè)管理 ? — 歷史信用狀況 ? — 客戶貢獻(xiàn)度評(píng)價(jià) 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 企業(yè)局 對(duì)借款人的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)效益進(jìn)行分析，分析判斷其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性、增長(zhǎng)性、流動(dòng)性、穩(wěn)定性和變動(dòng)趨勢(shì)；分析其盈利能力、現(xiàn)金流量和償債能力并預(yù)測(cè)其發(fā)展趨勢(shì)；說(shuō)明其負(fù)債情況與或有負(fù)債情況。 ? 判斷借款人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效益是否穩(wěn)健 ? 判斷自有資金出資能力和自有資金來(lái)源的可靠性。 ? 判斷資本金是否在項(xiàng)目上能有效保持和存續(xù) 應(yīng)判斷公司是否有嚴(yán)格的、一貫性的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和良好的會(huì)計(jì)、審計(jì)制度。 （一）財(cái)務(wù)狀況分析要點(diǎn) 1 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 企業(yè)局 財(cái)務(wù)狀況分析要點(diǎn) 2 ? 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)信息等財(cái)務(wù)資料的來(lái)源、借款人提供財(cái)務(wù)報(bào)表的態(tài)度以及是否經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。 ? 連續(xù)三年或更長(zhǎng)時(shí)間的財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)信息 （注意需要有現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)）。 ? 說(shuō)明會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則：收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。 ? 會(huì)計(jì)信息真實(shí)性分析和結(jié)論。 ? 外部審計(jì)情況和結(jié)論。 ? 企業(yè)財(cái)務(wù)增長(zhǎng)性、盈利性、流動(dòng)性分析。 ? 分析企業(yè)現(xiàn)金流量是否與財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況匹配、正常。 ? 分析企業(yè)的優(yōu)惠政策及稅務(wù)安排對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。 ? 評(píng)審人員可結(jié)合借款人的主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況對(duì)借款人未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，以判斷其變化趨勢(shì)。 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 企業(yè)局 財(cái)務(wù)狀況分析要點(diǎn) 3 ? 負(fù)債情況：負(fù)債總量和債務(wù)結(jié)構(gòu) ? 負(fù)債是否都是企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)所需要，是否與企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)情況對(duì)應(yīng)，負(fù)債是否會(huì)涉及稅務(wù)方面的問(wèn)題。 ? 債務(wù)結(jié)構(gòu)的期限和數(shù)量是否合理，是否與企業(yè)償債能力對(duì)應(yīng)。 ? 借款人歷史償債情況和債務(wù)訴訟情況。 ? 關(guān)聯(lián)交易和委托理財(cái) ? 主要是分析關(guān)聯(lián)交易和委托理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn) ? 或有負(fù)債情況：或有負(fù)債總量和或有負(fù)債結(jié)構(gòu) 。 ? 或有負(fù)債的對(duì)象，是否都是企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)所需要，是否是商業(yè)性行為。 ? 或有負(fù)債結(jié)構(gòu)：期限和數(shù)量，或有負(fù)債代償可能性分析、代償后追索的可能性分析 。 ? 借款人歷史代償情況和涉及或有負(fù)債的訴訟情況。 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 企業(yè)局 財(cái)務(wù)狀況分析要點(diǎn) 4 ?對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性綜合評(píng)價(jià)； ?對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)增長(zhǎng)性、盈利性、流動(dòng)性的綜合評(píng)價(jià)； ?對(duì)企業(yè)償債能力綜合評(píng)價(jià)； ?對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)：判斷當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況是否良好、財(cái)務(wù)政策是否謹(jǐn)慎和穩(wěn)健。 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 企業(yè)局 通過(guò)了解 借款人股份構(gòu)成 ， 合資合同、公司章程 對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，借款人目前的 組織架構(gòu)，對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。 重點(diǎn)在： ? 法人治理結(jié)構(gòu)是否完整，是否符合法律的有關(guān)規(guī)定。 ? 問(wèn)責(zé)機(jī)制和責(zé)任：是否有類似的規(guī)定，機(jī)制和責(zé)任是否有利經(jīng)營(yíng)又有效制衡、清晰、明確，對(duì)董事、經(jīng)理層是否有履行責(zé)任、誠(chéng)信和勤勉的規(guī)定，是否有績(jī)效評(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制。 ? 公平性原則：是否有公平性的約定，能否平等對(duì)待所有股東、是否平等地對(duì)待公司的利益相關(guān)人（包括債權(quán)人等）。 ? 透明度原則：是否建立了良好的信息披露制度，信息披露是否及時(shí)準(zhǔn)確，是否所有的股東和董事都有同樣的知情權(quán)。 ? 是否有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)制度、定期審計(jì)制度。 （二）法人治理評(píng)審內(nèi)容 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 企業(yè)局 法人治理評(píng)審方法 ? 評(píng)審人員應(yīng)盡可能訪問(wèn)所有股東和董事，聽(tīng)取他們對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和法人治理結(jié)構(gòu)的看法。 ? 應(yīng)對(duì)借款人實(shí)際的法人治理結(jié)構(gòu)與合資合同、章程進(jìn)行分析對(duì)比。 ? 本小節(jié)中，對(duì) 法人治理結(jié)構(gòu)必須明確作出陳述。 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 企業(yè)局 信用記錄分析 借款人道德信用狀況，在我行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量與債權(quán)記錄、違約記錄。 在其他金融機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)情況和違約記錄。 借款人在交易和經(jīng)營(yíng)過(guò)程的歷史信用和履約情況。 股東和高級(jí)管理人員的歷史違約記錄。 （三） 歷史信用狀況 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 企業(yè)局 二 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審 ? 依據(jù)信息備忘錄、合資合同、工程總承包合同、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合同、原料供應(yīng)合同、產(chǎn)品購(gòu)買合同、保險(xiǎn)計(jì)劃書(shū)、現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查： ? — 項(xiàng)目政策、技術(shù)及建成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審 ? — 資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審 ? — 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審 ? — 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審 ? — 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算 本節(jié)應(yīng)是評(píng)審的關(guān)鍵之一 ?一個(gè)原來(lái)資信不高的借款人干好一個(gè)好項(xiàng)目 ， 可以預(yù)期借款人的資信肯定會(huì)提高； ?一個(gè)原來(lái)資信很高的借款