【文章內(nèi)容簡介】 安全，防止資產(chǎn)流失的重要保障措施。 一、財(cái)產(chǎn)清查的范圍 本單位所有財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)的清查盤點(diǎn)。具體包括如下： l、固定資產(chǎn)。含生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、封存、出租、租入等； 材料、燃料。含倉庫保管料、班組料、在途料、帳外料、廢舊料、工程余料、施工場地備用料等； 低值易耗晶。含在用及庫存的家具備品、辦公用品、清掃用具等； 庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行存款： 應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng) 。含應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款等。 二、財(cái)產(chǎn)清查期限 l、中心應(yīng)定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。每年至少進(jìn)行一次全面大清查工作。 遇單位撤銷、合并、分立、改制、改變隸屬關(guān)系時(shí)，必須對財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，并編制清查報(bào)表。 人員調(diào)動時(shí)，必須對所保管的財(cái)產(chǎn)物資、經(jīng)辦的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查。 精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 部門 (班組 )負(fù)責(zé)人更換時(shí)，必須對部門（班組）保管的公用財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查。 三、財(cái)產(chǎn)清查的組織 成立領(lǐng)導(dǎo)小組。由單位 負(fù)責(zé)人和材料物資、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員組成，以便清查工作有組織有步驟地進(jìn)行。 各有關(guān)部門主動配合，積極做好各方面準(zhǔn)備工作。財(cái)產(chǎn)物資保管人員，對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)做到全部登記入帳；對所保管的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)整理清楚，排列整齊，掛好標(biāo)簽，標(biāo)明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤點(diǎn)清查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將有關(guān)帳目登記齊全，核對清楚，做好記錄，計(jì)算完整、準(zhǔn)確，保證帳帳、帳證相符。 四、清查辦法和程序 (— )、實(shí)物清查。包括固定資產(chǎn)、材料、燃料、低值易耗品。清查方法有實(shí)地盤點(diǎn)法和技術(shù)推算法。具體方 法、程序如下： 固定資產(chǎn)清查工作由技術(shù)資料管理部門、財(cái)務(wù)部門和使用部門共同配合進(jìn)行。 (1)、由財(cái)務(wù)部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報(bào)表與總分類帳一致，總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額一致，明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。 (2)、由財(cái)務(wù)部門、技術(shù)資料管理部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳 (履歷簿 )和卡片，保證相互一致。 (3)、由技術(shù)資料管理部門負(fù)責(zé)組織使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，以卡對物，以物對卡，保證相互一致。并對固定資產(chǎn)的使用狀況、精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 使用狀態(tài)進(jìn)行核實(shí)。對閑置、封 存、使用率不高等分別注明、進(jìn)行登記、統(tǒng)計(jì)。 對移動使用的固定資產(chǎn)要經(jīng)常做到輪流盤點(diǎn)，重點(diǎn)抽查，確?？ㄎ锵喾?。 材料、燃料、低值易耗品清查由材料物資管理部門 、使用部門及有關(guān)車間、班組共同進(jìn)行。 (1)、清查要求達(dá)到“三清”。 數(shù)量清即帳卡物相符。 質(zhì)量清即查清成新率、變質(zhì)、損壞物資的品種、規(guī)格、數(shù)量。 入庫日期清即查明超保管期限及積壓呆滯物資的品種、規(guī)格、數(shù)量，并提出處理意見。 (2)、車間、班組應(yīng)將帳內(nèi)、帳外、工程余料等所有材料用盤點(diǎn)單進(jìn)行登記 (一式三份 )報(bào)材料物資管理部門匯總，并分別注明多余、積壓等異常現(xiàn)狀。材料物資部門對多余、積壓物資進(jìn)行調(diào)劑或及時(shí)回收。 (3)、材料物資部門對由倉庫保管的材料、低值易耗品用盤點(diǎn)單進(jìn)行全面盤點(diǎn)登記，并注明多余、積壓等異?，F(xiàn)狀。 (4)、對在用低值易耗品應(yīng)分班組 (部門 )建立備品手冊管理。備品手冊一式兩本，一本存材料物資管理部門，一本由使用部門 (班組 )保管。使用部門 (班組 )定期與材料物資管理部門進(jìn)行核對，做到帳、物相符。材料物資部門每年對在用低值易耗晶進(jìn)行清查，并進(jìn)行標(biāo)記。 ㈡、貨幣資金、有價(jià) 證券。包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的清查。清查方法有實(shí)地盤點(diǎn)和與開戶銀行對帳。具體方法程序如下： 精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 l、庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券清查 (1)、一般采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定實(shí)存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記帳、有關(guān)會計(jì)帳簿余額進(jìn)行核對，以查明帳實(shí)是否相符。 (2)、庫存現(xiàn)金清查時(shí)，出納人員必須在場。不得允許以借條、收據(jù)等白條抵庫。 (3)、財(cái)務(wù)主管每月抽查不少于 2 次。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金、有價(jià)證券清查結(jié)果報(bào)告表，并在現(xiàn)金日記帳余額欄外蓋章。 銀行存款清查 (1)、一般采用與 開戶銀行對帳方法，將企業(yè)記帳的銀行結(jié)算單據(jù)逐筆與開戶銀行對帳單核對，以查明是否相符。 (2)、對雙方記帳時(shí)間不一致產(chǎn)生的“末達(dá)帳項(xiàng)”，造成雙方余額有差異的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。 (3)、財(cái)務(wù)主管每月抽查不少于 2 次，并在銀行存款日記帳余額欄外蓋章。 ㈢、債權(quán)、債務(wù)往來款項(xiàng)清查。包括各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。清查方法采用與債權(quán)債務(wù)單位或個人對帳的方法，并要求雙方進(jìn)行書面簽認(rèn)。除了做到帳帳相符以外，還應(yīng)查明雙方有無發(fā)生爭議的款項(xiàng)，以及可能無法收回的款項(xiàng)，以便及時(shí)采取措施，避免和減少 壞帳損失。特別對經(jīng)辦人員調(diào)離時(shí)，應(yīng)及時(shí)清理。 五、清查結(jié)果的處理與考核 對在財(cái)產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等，應(yīng)當(dāng)分別下列情況進(jìn)行處理和考核： 精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 由財(cái)產(chǎn)物資報(bào)廢鑒定小組核對盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等結(jié)果，查明原因，分清責(zé)任。分別填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧理由書”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢拆除申請單”、“材質(zhì)鑒定書”等，并報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)列銷。 由于事故責(zé)任造成的損失，應(yīng)根據(jù)事故責(zé)任損失承擔(dān)單位，由事故責(zé)任單位負(fù)責(zé)給予補(bǔ)償。 由于人為因素造成的損失，應(yīng)由保 險(xiǎn)公司賠償或追究個人經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政或法律責(zé)任。 (1)、低值易耗品在規(guī)定使用期限內(nèi)，由于管理不善造成人為損壞、丟失，要先賠償，后補(bǔ)發(fā)。已到使用年限，經(jīng)鑒定小組認(rèn)可，同意報(bào)廢更新的，必須以舊換新。 (2)、因不負(fù)責(zé)造成財(cái)產(chǎn)物資損壞、變質(zhì)、丟失的，除按損失費(fèi)用的 5％一 50％賠償外，還應(yīng)按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核；將公家財(cái)產(chǎn)物資送人或占為己有的，除按價(jià)值全部賠償外，還應(yīng)視情節(jié)輕重追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政或法律責(zé)任。對工程余料、廢舊料、帳外料管理不善，造成流失、被盜的，按損失金額，由責(zé)任單位及個人全額賠償，并按 經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核。 (3)、對各部門 (班組 )公用的工具、備品 (含公私兩用的財(cái)產(chǎn)物資 )，必須要有數(shù)量借用臺帳。部門 (班組 )內(nèi)人員調(diào)動必須辦理交接手續(xù)，如交接不清，由部門 (班組 )負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)賠償。 對無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)對欠款單位或個人采取法律手段予以追收，并對經(jīng)辦人采取經(jīng)濟(jì)連帶賠償制度。 精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 對積壓物資、呆滯物資、多余物資及時(shí)回收、調(diào)劑、變賣。同時(shí)分析原因，分清責(zé)任，對經(jīng)辦人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。 對閑置、未使用、封存的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)調(diào)劑、變賣，并著重分析原因，提高資產(chǎn)使用效率。 精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 財(cái)務(wù)收支審批制度 財(cái)務(wù)收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的核心工作。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支目標(biāo)，必須完善和規(guī)范審批行為，進(jìn)行事前控制，為此特制定本制度。 一、實(shí)行財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)制 中心的財(cái)務(wù)收支審批人員必須由中心負(fù)責(zé)人以書面形式對財(cái)務(wù)收支審批人員的有關(guān)職責(zé)權(quán)限和范圍予以授權(quán)。財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)分為：一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)指日常的正常性財(cái)務(wù)收支審批授權(quán)。通常的做法有：科目負(fù)責(zé)制、工號負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制等。特殊授權(quán)是指視財(cái)務(wù)收支的用 途、性質(zhì)及金額大小而采取的特定審批授權(quán)。通常在財(cái)務(wù)年度總體收支計(jì)劃、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等方面，一般采用集體決策方法。 二、財(cái)務(wù)收支審批人員權(quán)限及范圍 l、行政主要領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支工作的集體監(jiān)管。中心財(cái)務(wù)年度收支計(jì)劃及重大經(jīng)濟(jì)活動必須經(jīng)黨委會、黨政聯(lián)席會或行政辦公會批準(zhǔn)方可執(zhí)行。 單位領(lǐng)導(dǎo)在各自分管的工作范圍內(nèi)，在批準(zhǔn)的計(jì)劃額度以內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)收支“一支筆”審批制度。 (1)、黨政領(lǐng)導(dǎo)對其分管切塊費(fèi)用范圍以及按所分管掌握的計(jì)劃進(jìn)行審批。 (2)、各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用 計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)、并在開支范圍和精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批。同時(shí)對超過一定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 科目 (項(xiàng)目、工號 )負(fù)責(zé)人員只負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批。超過授權(quán)范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。 三、財(cái)務(wù)收支審批程序 l、根據(jù)上級文件、計(jì)劃、預(yù)算要求，結(jié)合本單位實(shí)際，單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策審批本單位年度財(cái)務(wù)總體收入、利潤計(jì)劃及重大財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。包括： (1)、年度財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃； (2)、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告； (3)、基建項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù) 算及資金籌措計(jì)劃； (4)、對外投資、借款、擔(dān)保，根據(jù)權(quán)限逐級上報(bào)； (5)、年度更新改造和大修立項(xiàng)計(jì)劃； (6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設(shè)備需轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢等處置的批準(zhǔn)。 (7)、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。 根據(jù)年度財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)分工范圍對日常的財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃進(jìn)行分劈并授權(quán)予科目 (工號、項(xiàng)目 )負(fù)責(zé)人。 科目 (工號、項(xiàng)目 )負(fù)責(zé)人對所分管的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批。 審批人員審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須真實(shí)、合法。各類原始單據(jù)內(nèi)容齊全、計(jì)算準(zhǔn)確。原始單據(jù) 填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期相符；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須與合同、協(xié)議、訂貨單、物資申請計(jì)劃等相符。屬于購買精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 實(shí)物的，必須附驗(yàn)收證明。 審批的各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。 驗(yàn)收人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，做好各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)。屬于購買實(shí)物的，必須對數(shù)量、單價(jià)、品名、規(guī)格、型號逐一核其方可據(jù)實(shí)出具驗(yàn)收證明。 各類工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口，行政一支筆審批。 上下班交通費(fèi)由人勞部門、房管部門核實(shí)審批。 因公乘坐飛機(jī)需經(jīng)總公司總經(jīng)理在票據(jù)上簽 字審批。 四、審批人員責(zé)任 單位負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師對本單位的總體財(cái)務(wù)收支審批負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)對分管切塊財(cái)務(wù)收支范圍負(fù)責(zé)；各部門、各科目負(fù)責(zé) (工號、項(xiàng)目 )人對自己分管的科目 (項(xiàng)目、工號 )范圍內(nèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)收支審批人員必須對審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，不得違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)政策。 審批人員超范圍、越權(quán)審批，視同無效。造成不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由審批人員負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。超開支標(biāo)準(zhǔn)、超開支范圍的，財(cái)務(wù)拒絕報(bào)銷。對弄虛作假的，應(yīng)視情 節(jié)輕重承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、行政或刑事責(zé)任。 五、財(cái)務(wù)收支審批的監(jiān)督 財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員應(yīng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。主要有以下方面： 精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 l、對手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。 對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正：制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求作出處理。 違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求作出處理。 對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支， 不予制止和糾正，又不向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的，也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。 未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的，會計(jì)人員不得接受，有權(quán)拒絕報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報(bào)銷的，要追究會計(jì)人員的責(zé)任。 對違反單位內(nèi)部管理制度的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正：制止和糾正無效的，應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求作出處理。單位負(fù)責(zé)人未作出糾正處理的，會計(jì)人員必須向上級主管部門報(bào)告。 精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 成本費(fèi)用核算制度 成本費(fèi)用核算是反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際耗費(fèi)的基