【文章內(nèi)容簡介】 定(2018)2018最新有哪些 幾個人的合資企業(yè)股東每月有工資嗎 公司注銷時負債清償順序 公司法人要簽勞動合同嗎 上市公司可以收購本公司的股票嗎 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議要貼印花嗎 董事會有哪些種類 :// 股權(quán)投資審核程序怎樣才能做的具體 公司并購重組原理實務(wù)及疑難問題詮釋 非法集資獲利要交回嗎 公司監(jiān)事會的責任是什么 責任有限公司發(fā)起人是誰 公司向股東借款合法嗎 一個完整的融資租賃過程主要包括幾個結(jié)構(gòu)要素 公司法人變更要交稅嗎 設(shè)立子公司需要哪些條件 股權(quán)轉(zhuǎn)讓原因書寫格式2018 公司解散債權(quán)債務(wù)的處理辦法 個人獨資股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議該書寫格式2018 分公司注銷程序是什么 新公司法累積投票制 :// 跨國并購的阻礙和問題有哪些 有限公司被吊銷,債權(quán)由誰承擔 第三篇：修改后 內(nèi)部會計控制制度內(nèi)部會計控制制度第一章 總 則第一條 為了加強本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求，制定本制度。第二條 本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。第三條 本單位各項貨幣資金及其收支，由本單位財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。第四條 單位負責人對本單位貨幣資金的安全負責。第二章 崗位分工及授權(quán)批準第五條 貨幣資金的管理崗位，由取得會計從業(yè)資格的在編職工擔任，根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會計和出納的崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條 單位應(yīng)當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條 單位應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。第八條 審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第九條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴格禁止收款不入賬的違法行為。第十條 嚴格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。(一)支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當拒絕批準。(三)支付復核。復核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第十一條 單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批制度，任何個人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。第十二條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第十三條 現(xiàn)金管理一、單位應(yīng)當加強庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金使用范圍：1．支付職工（含臨時工）的工資、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 2．個人勞務(wù)報酬；3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費和備用金；不屬于上述范圍的開支，一般應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。三、單位應(yīng)當加強現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責權(quán)限。四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴禁座支現(xiàn)金。五、出納人員應(yīng)當依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當做到日清月結(jié)，賬款相符。出納人員、相關(guān)部門及人員必須牢固地樹立安全意識，時時提高警惕，加強庫存現(xiàn)金的保管，保險箱鑰匙必須隨身攜帶，確?，F(xiàn)金的安全。六、單位應(yīng)當定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進行稽核檢查并作好記錄，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。第十四條 銀行存款管理一、單位應(yīng)當按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行賬戶統(tǒng)一由財務(wù)部門開立，其他部門一律不得開立銀行賬戶。二、銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。三、一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶。根據(jù)實際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。四、單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。五、單位應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。六、財務(wù)部門應(yīng)當建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對賬，對賬由指定的會計人員和出納共同進行，如有未達賬項，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應(yīng)查明原因，及時處理。七、嚴格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀律，不準出租、出借和套用銀行賬號；不得將收入的款項“公款私存”或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的保管 第十五條 支票、印鑒管理一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔任，其他會計人員不能兼任支票的簽發(fā)工作二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計審核無誤、并經(jīng)復核與按權(quán)限簽批的支付申請簽發(fā)。簽發(fā)時，應(yīng)當詳細填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項的用途和金額，不準簽發(fā)沒有真實業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時，應(yīng)當在支票存根上簽字。四、簽發(fā)的支票必須交單位財務(wù)負責人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應(yīng)附在