企業(yè)所得稅有關(guān)政策講解(編輯修改稿)
2024-11-04 14:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 率計算。 匯算清繳需要注意的政策問題 關(guān)于優(yōu)惠備案和部分申報事項的處理 大連國稅、大連地稅公告【 2020】 32號 ，既需要報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》，又需要提交 “ 證書 ” 、 “ 文件 ” 等相關(guān)資料的，首次備案時一次性報送有效期內(nèi)的 “ 證書 ” 、 “ 文件 ” 等相關(guān)資料即可，無需重復(fù)報送。 ，優(yōu)惠事項由總機構(gòu)統(tǒng)一備案。 ，企業(yè)的備案資料和留存?zhèn)洳橘Y料按 76號公告規(guī)定執(zhí)行，不再補充規(guī)定其他留存?zhèn)洳橘Y料。 ： 2020年度匯算，企業(yè)需到辦稅窗口備案。 ：適用于 2020年及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理。 優(yōu)惠事項備案： 2020年度發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告 2020年第 76號）后，對資產(chǎn)損失、特殊性稅務(wù)處理等原來的備案事項要求按照各自文件要求處理，而在各自文件中一般都是要求在辦理企業(yè)所得稅年度申報時，報送相關(guān)資料。 關(guān)于資產(chǎn)損失、特殊性稅務(wù)處理等部分申報事項 報送資料的管理問題 關(guān)于資產(chǎn)損失、特殊性稅務(wù)處理等部分申報事項報送資料的管理問題 改變存貨計價方法； 房地產(chǎn)企業(yè)成本對象及土地成本分配方法備案 。 資產(chǎn)損失專項申報 。 資產(chǎn)損失清單申報 。 應(yīng)納稅所得額彌補以前年度虧損； 政策性搬遷處置收入備案； 政策性搬遷清算申報； 房地產(chǎn)企業(yè)對開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況報告； 企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理備案。 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告 》 （ 2020年第 80號） 一、關(guān)于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題 企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 二、企業(yè)移送資產(chǎn)所得稅處理問題 企業(yè)發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔 2020〕 828號）第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外 ,應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔 2008〕 828號）第三條同時廢止。 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告 》 （ 2020年第 80號） 國稅函〔 2020〕 828號： 二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 （一）用于市場推廣或銷售； （二）用于交際應(yīng)酬； （三）用于職工獎勵或福利； （四）用于股息分配； （五）用于對外捐贈； （六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。
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