內(nèi)控宣導(dǎo)經(jīng)費執(zhí)行管控與財務(wù)法律之責(zé)任(編輯修改稿)
2024-11-04 13:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 三 、 教育部針對研究計畫經(jīng)費管理機制之改善建議 ? 研議類似採購卡機制 (待研議 ) ?建議與銀行簽訂契約並 建立與學(xué)校經(jīng)常往來之廠商為特約商店 ， 學(xué)校與特約商店之交易 ， 不需逐筆檢據(jù)核銷 ， 以簡化行政作業(yè)流程 。 13 非強制事項 (四 ) 三 、 教育部針對研究計畫經(jīng)費管理機制之改善建議 四、國立大學(xué)常見內(nèi)控缺失 (一 ) ? 畢業(yè)班停課期間 ， 教師未有授課事實仍核發(fā)鐘點費 。 ? 辦理招生事務(wù)工作所支給之 工作酬勞 ， 與支給要點規(guī)定不符 。 ? 未有輔導(dǎo)學(xué)生之事實 ， 仍發(fā)給導(dǎo)師費 。 ? 發(fā)給獎勵金 、 至他校兼課交通費 、 工作費等 ，無適法依據(jù) 。 ? 學(xué)校虧損 ， 仍發(fā)給編制人員法定待遇以外之給與及 進用編制外人員 。 14 ? 取具不實單據(jù) 、 浮報人事費 、 謊報出差費 。 ? 工讀生工讀與上課時間重複 、 工讀時數(shù)與工讀金無法勾稽 。 ? 邀請國外專家學(xué)者已支給生活費 ， 又另支給演講費等其他報酬 。 ? 學(xué)校場地供基金會使用或放置提款機 、 販賣機等 ，未依規(guī)定計收租金 。 ? 與廠商簽訂委託經(jīng)營合約 ， 依合約應(yīng)由廠商負責(zé)之費用 ， 卻由學(xué)校負擔(dān) 。 15 四、國立大學(xué)常見內(nèi)控缺失 (二 ) ? 分批辦理公告金額以上之採購 、 同一施工地點短期間內(nèi)分批購料 、 施工 ， 不符常規(guī) 。 ? 分批辦理採購 ， 規(guī)避請購程序 或逾十萬元依採 購法應(yīng)辦理招標(biāo)之程序 ， 並且 無法以量制價 ， 形成部分經(jīng)費之浪費 。 ? 工程糾紛經(jīng)判決後 ， 未取得債權(quán)憑證 ， 致債權(quán) 未獲清償 。 ? 開口合約之執(zhí)行 ， 未隨時注意核銷金額是否已 超過契約金額 。 16 四、國立大學(xué)常見內(nèi)控缺失 (三 ) ? 未經(jīng)事前核準(zhǔn)或採購程序即進行採購 ， 先行採購再補辦請購程序 ， 不符經(jīng)費動支程序 ， 並可能 造成經(jīng)費無法核銷之情事 (無預(yù)算 、 非可動支之項目或主管不同意 )。 ? 財產(chǎn)或物品之財產(chǎn)帳 、 會計帳 、 盤點結(jié)果不符 。 ? 款項未撥付受款人 ， 無法明確劃分財務(wù)責(zé)任 。 ? 採購 1萬元以上且耐用年限 2年以上之財產(chǎn) ， 未登錄財產(chǎn) 。 17 四、國立大學(xué)常見內(nèi)控缺失 (四 ) ? 涉及所得稅部分未送出納組登記 ， 致未遵循稅法之規(guī)定並影響國家稅收 。 ? 非屬可代為決行之案件 (如二級主管差旅費 、 十萬元以上採購案分期付款 )， 以代為決行辦理 ， 有誤用授權(quán)之情事 。 18 四、國立大學(xué)常見內(nèi)控缺失 (五 ) ? 一萬元以上之價款應(yīng)以直接匯入受款人金融機構(gòu)存款帳戶為原則 ， 若未能即時取得單據(jù)應(yīng)辦理預(yù)借費用 ，並直接匯入受款人帳戶 ， 以減少保管現(xiàn)金及挪用款項未支付予廠商之風(fēng)險 。 本校人員應(yīng)避免逾一萬元款項
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