內(nèi)控宣導(dǎo)經(jīng)費執(zhí)行管控與財務(wù)法律之責(zé)任-wenkub.com
2024-09-25 13:39 本頁面
【正文】 ? 盡善良管理人責(zé) 任 。 –如虛報 、 浮報情節(jié)重大 ， 認(rèn)有移送檢調(diào)單位偵辦之必要者 ， 即另案辦理移送事宜 。 –要求申請機構(gòu)及計畫主持人檢討改進(jìn) 。 27 六、財務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 ? 國科會補助專題研究計畫作業(yè)要點第 25點 ? 支出原始憑證 經(jīng)本會查核 ， 如發(fā)現(xiàn)疑有虛報 、 浮報者 ?由本會進(jìn)行初審 ， 請申請機構(gòu)及計畫主持人提出書面說明 。 ◎ 執(zhí)行計畫請參閱教育部訂定之 「 大學(xué)校院教師執(zhí)行計畫重要規(guī)定自我檢核表 」 。 22 六、財務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 ?財務(wù)相關(guān)人員 ?執(zhí)行預(yù)算人員 ◎ 計畫主持人 ◎ 經(jīng)手（辦）人 ◎ 驗收證明人 ?經(jīng)管財物人員 — 財產(chǎn)（物）保管人員 ?出納收支事務(wù)人員 ?會計人員 ?負(fù)責(zé)長官 23 24 財務(wù)相關(guān)人員 執(zhí)行預(yù)算人員 經(jīng)管財物人員 出納收支事務(wù)人員 會計人員 負(fù)責(zé)長官 負(fù)責(zé)長官 經(jīng)手（辦） 人 驗收證明人 amp。 ? 司法單位辦理情形 : 地檢署以詐欺 、 偽照文書等罪嫌起訴 。 ? 內(nèi)控缺失： 驗收證明人或主管於採購核銷時未能有效監(jiān)督 。 部分理由列舉如下： A. 信用卡付款有部分現(xiàn)金或紅利回饋 ， 難以計算實際所需支付之價款 。 ? 非屬可代為決行之案件 (如二級主管差旅費 、 十萬元以上採購案分期付款 )， 以代為決行辦理 ， 有誤用授權(quán)之情事 。 ? 財產(chǎn)或物品之財產(chǎn)帳 、 會計帳 、 盤點結(jié)果不符 。 ? 分批辦理採購 ， 規(guī)避請購程序 或逾十萬元依採 購法應(yīng)辦理招標(biāo)之程序 ， 並且 無法以量制價 ， 形成部分經(jīng)費之浪費 。 ? 邀請國外專家學(xué)者已支給生活費 ， 又另支給演講費等其他報酬 。 ? 發(fā)給獎勵金 、 至他校兼課交通費 、 工作費等 ，無適法依據(jù) 。 12 非強制事項 (三 ) 三 、 教育部針對研究計畫經(jīng)費管理機制之改善建議 ? 研議類似採購卡機制 (待研議 ) ?建議與銀行簽訂契約並 建立與學(xué)校經(jīng)常往來之廠商為特約商店 ， 學(xué)校與特約商店之交易 ， 不需逐筆檢據(jù)核銷 ， 以簡化行政作業(yè)流程 。 10 非強制事項 (一 ) 三 、 教育部針對研究計畫經(jīng)費管理機制之改善建議 ? 訂定計畫結(jié)餘款之合理分配比率 (待研議 ) ?建議可適度 降低學(xué)校及院系所之分配比率 （ 即 增加計畫主持人可再運用額度 ） ， 以減少教授為避免經(jīng)費分 配予學(xué)校 ， 而以其他方式辦理之情形 。 （ 如系所 教授出席經(jīng)費核銷訓(xùn)練 達(dá)一定比率以上者 ，可增加系所結(jié)餘款分配比率 等 ） ， 以避免未諳規(guī)定而有所誤解或誤蹈法網(wǎng)之情事發(fā)生 。 積極面 ：協(xié)助單位貫徹政策 ， 達(dá)成預(yù)期目標(biāo) 。 ? 學(xué) ?，F(xiàn)行計畫核銷作業(yè) ， 多數(shù)由
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