內(nèi)控宣導(dǎo)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行管控與財(cái)務(wù)法律之責(zé)任(參考版)
2024-10-03 13:39本頁(yè)面
【正文】 ? 審計(jì)機(jī)關(guān)審定後 ， 解除財(cái)務(wù)責(zé)任 ， 原始憑證及帳冊(cè)保管至少 10年法律有追溯期 。 ? 加強(qiáng)單位內(nèi)部控制機(jī)制 。 28 六、財(cái)務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 七、法律責(zé)任 ? 假憑證真報(bào)銷、浮報(bào)經(jīng)費(fèi)、借用人頭 ?貪污治罪條例 ?偽照文書 ?違反採(cǎi)購(gòu)法、圖利特定廠商 ?詐欺罪 — 如未出差，詐領(lǐng)公款 ? 誤觸法網(wǎng)，造成之傷害 ?自毀前程，拖累家人 ?學(xué)校聲譽(yù)受損 29 八、風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 不要化整為零 ， 規(guī)避採(cǎi)購(gòu)法 ， 或以業(yè)務(wù)費(fèi)分散採(cǎi)購(gòu)組裝電腦之配件 ， 規(guī)避財(cái)產(chǎn)保管 （ 註：不同經(jīng)費(fèi)來(lái)源或經(jīng)資門 ， 可用 經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偡绞?辦理 ， 不需費(fèi)神拆開(kāi)購(gòu)買 ） ? 不要假憑證 、 真報(bào)銷 ? 不要找 （ 當(dāng) ） 人頭 ， 捲入不必要之風(fēng)波 ? 親屬迴避原則 30 八、風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 一念之間 ， 勿因小失大 。 –自次年度起對(duì)申請(qǐng)機(jī)構(gòu)降低本會(huì)補(bǔ)助專題研究計(jì)畫管理費(fèi)補(bǔ)助比例 。 –追回全部或部分研究經(jīng)費(fèi) 。 –對(duì)計(jì)畫主持人終身停權(quán)或停權(quán)若干年 。 ?國(guó)科會(huì) 召開(kāi)專案小組審議 ， 審議結(jié)果如認(rèn)定證據(jù)確切時(shí) ， 得按情節(jié)輕重作成下列處分 。 26 ?國(guó)科會(huì)補(bǔ)助專題研究計(jì)畫作業(yè)要點(diǎn)第 24點(diǎn) 計(jì)畫主持人執(zhí)行研究計(jì)畫 ， 應(yīng)依補(bǔ)助用途支用 ， 並對(duì)各項(xiàng)支出所提出支出憑證之支付事實(shí)真實(shí)性負(fù)責(zé) ， 如有不實(shí)應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé)任 。 25 六、財(cái)務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 ? 財(cái)務(wù)責(zé)任 經(jīng)管財(cái)物人員 ?審計(jì)法第 72 、 73條 ◎ 各機(jī)關(guān)經(jīng)管票據(jù) 、 證券 、 財(cái)物或其他資產(chǎn) ， 如有遺失 、 毀損 ， … 經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)查明 未盡善良管理人應(yīng)有之注意 時(shí) ， 該機(jī)關(guān)長(zhǎng)官及主管人員 應(yīng)負(fù)損害賠償之 責(zé) 。 ◎ 審計(jì)機(jī)關(guān)決定 剔除或繳還款項(xiàng) ， 應(yīng)依限悉數(shù)追還 ， … 對(duì)於簽證該項(xiàng)支出有故意或過(guò)失者 ， 應(yīng)連帶負(fù)損害賠償責(zé) 任 。 計(jì)畫主持人 六、財(cái)務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 ? 財(cái)務(wù)責(zé)任 執(zhí)行預(yù)算人員 ?支出憑證處理要點(diǎn) 第 3點(diǎn) 各機(jī)關(guān)員工向機(jī)關(guān)申請(qǐng)支付款項(xiàng) ， 應(yīng) 本誠(chéng)信原則 對(duì)所提出之支出憑證之支付事實(shí)真實(shí)性負(fù)責(zé) ， 如有 不實(shí)應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé) 任 。 ? 司法單位辦理情形 : 高等法院更一審依貪污等罪判處有期徒刑 15年 。 21 五、內(nèi)控缺失案例 (三 ) ? 案例三： 某大學(xué)退休職員 ， 退休後仍返校擔(dān)任志工送公文 ，99年 4月上旬 ， 她趁機(jī)抽換文件 、 偷蓋章 ， 被會(huì)計(jì)察覺(jué)；校方追查過(guò)去她經(jīng)手的帳目 ， 發(fā)現(xiàn) 87至 95年間 ， 她 利用人頭製作不實(shí)文件 ， 詐領(lǐng)退職補(bǔ)償金 2,000多萬(wàn)元 。 ? 內(nèi)控缺失： 計(jì)畫人員聘用及人事費(fèi)請(qǐng)領(lǐng)缺乏勾稽覆核機(jī)制 。 ? 司法單位辦理情形 : 高分院依貪污治罪條例判刑 3年 6個(gè)月 ， 並追繳犯罪所得 。
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