職業(yè)責任與法律責任(參考版)
2025-05-16 13:10本頁面
【正文】 A．對會計政策的誤用 B．對事實的疏忽和誤解 C．原始記錄和會計數(shù)據(jù)的計算、抄寫錯誤 D．隱瞞或刪除交易或事項 2．會計師事務(wù)所違約的情形有（ ）。 A．違約 B．普通過失 C．重大過失 D．共同過失 4．注冊會計師對公司的財務(wù)報表進行審計，對有關(guān)應(yīng)收賬款進行了函證，但由于肯定式函證數(shù)量不足，最終仍有重大錯報還是未能查出，在此種情況下一般認為注冊會計師應(yīng)屬于（ ）。 A．普通過失 B．重大過失 C．普通過失或重大過失 D．欺詐 2．注冊會計師對一個公司的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司的內(nèi)部控制制度極其薄弱，在執(zhí)業(yè)中運用實質(zhì)性程序，但仍然沒查出重大錯報，此時注冊會計師（ ）。（ ） ? 5．審計風(fēng)險的存在是確定的，所以審計風(fēng)險的發(fā)生也是確定的。（ ） ? 3．注冊會計師過失程度的大小沒有特別嚴格的界定，在實務(wù)中也很難界定。 會計師事務(wù)所及注冊會計師避免法律訴訟的對策 法律訴訟 嚴格遵守注冊會計師的執(zhí)業(yè)準則 保持執(zhí)業(yè)獨立性，樹立良好的職業(yè)道德，保持職業(yè)謹慎 建立完善的質(zhì)量控制體系 與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書，明確注冊會計師和委托人權(quán)利義務(wù) 審慎選擇被審計單位 采取經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向的風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法 注重對注冊會計師法律方面的后續(xù)教育，并聘請熟悉注冊會計師業(yè)務(wù)的律師 提取風(fēng)險基金或購買責任保險 嚴格遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范 保持較高的執(zhí)業(yè)水平 隨堂練習(xí)題 ? 判斷題： ? 1．注冊會計師如果未能將財務(wù)報表中的錯誤與舞弊揭露出來，就一定應(yīng)付審計責任。 ?提高從業(yè)人員的質(zhì)量。 ?提高注冊會計師的法制知識和意識。 注冊會計師職業(yè)界在避免法律訴訟方面的措施 ?從法律角度避免對注冊會計師的法律訴訟。 ?根據(jù)“深口袋”理論，那些蒙受損失的受害人總想通過起訴注冊會計師盡可能使損失得以補償。 ?注冊 會計師 的民事責任受到這個 司法 解釋的約束。 ?第一款規(guī)定的人員，嚴重不負責任，出具的證明文件有重大失實，造成嚴重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。” 四、 《 中華人民共和國刑法 》 的規(guī)定 ?《 刑法 》 第二百二十九條 規(guī)定：“承擔資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。” 三、 《 證券法 》 的規(guī)定（ 6） ? 《 證券法 》 第二百二十五條 規(guī)定：“上市公司、證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)，未按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)文件和資料的，責令改正，給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款；隱匿、偽造、篡改或者毀損有關(guān)文件和資料的，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。 ? 投資咨詢機構(gòu)、財務(wù)顧問機構(gòu)、資信評級機構(gòu)、資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所未經(jīng)批準，擅自從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的，責令改正，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款?！? ? 《 證券法 》 第二百零七條規(guī)定：“違反本法第七十八條第二款的規(guī)定，在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導(dǎo)的，責令改正，處以三萬元以上二十萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當依法給予行政處分。 ? 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1