職業(yè)責(zé)任與法律責(zé)任-閱讀頁
2025-06-01 13:10本頁面
【正文】 務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，違反本法第四十五條的規(guī)定買賣股票的，責(zé)令依法處理非法持有的股票，沒收違法所得，并處以買賣股票等值以下的罰款。” ? 《 證券法 》 第二百二十三條 規(guī)定：“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款?！? 三、 《 證券法 》 的規(guī)定（ 5） ? 《 證券法 》 第二百二十六條 規(guī)定：“未經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，擅自設(shè)立證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的，由證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)予以取締，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款。 ? 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定或者依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則的，由證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足十萬元的，處以十萬元以上三十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令關(guān)閉或者撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可?！? ? 《 證券法 》 第二百二十八條 規(guī)定：“證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員和發(fā)行審核委員會(huì)的組成人員，不履行本法規(guī)定的職責(zé)，濫用職權(quán)、玩忽職守，利用職務(wù)便利牟取不正當(dāng)利益，或者泄露所知悉的有關(guān)單位和個(gè)人的商業(yè)秘密的，依法追究法律責(zé)任。 ?前款規(guī)定的人員，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，犯前款罪的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金?！? 五、最高人民法院的規(guī)定 ?2021年 1月 15日 《 最高人民法院關(guān)于受理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事侵權(quán)糾紛案件有關(guān)問題的通知 》 中提出： 虛假陳述民事賠償案件 ，是指證券市場(chǎng)上證券信息披露義務(wù)人違反 《 中華人民共和國證券法 》 規(guī)定的信息披露義務(wù)，在提交或公布的信息披露文件中作出違背事實(shí)真相的陳述或記載，侵犯了投資者合法權(quán)益而發(fā)生的民事侵權(quán)索賠案件。 第五節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律責(zé)任的措施 一、審計(jì)職業(yè)界避免法律訴訟的對(duì)策 二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)環(huán)境的變化 ?審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在和不斷加大導(dǎo)致了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)本身容易遭受法律訴訟。隨著環(huán)境的變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨越來越多的法律訴訟已經(jīng)是無可厚非的事實(shí)。 ?成立專業(yè)的法律責(zé)任鑒定委員會(huì)。 ?進(jìn)行適當(dāng)?shù)男麄鞴ぷ?，使期望差距縮小。 法律訴訟 二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策 ?總的來說， 最根本的做法 是嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范，保持較高的執(zhí)業(yè)水平。（ ） ? 2．經(jīng)營失敗必然引發(fā)審計(jì)失敗。（ ） ? 4．被審計(jì)單位治理層與管理層的責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的內(nèi)容是完全相同的。（ ） 隨堂練習(xí)題 ? 單項(xiàng)選擇題： 1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能查出財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，法院一般會(huì)認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能具有（ ）。 A．沒有過失 B．應(yīng)屬于普通過失 C．應(yīng)屬于欺詐 D．應(yīng)屬于重大過失 3．被審計(jì)單位未能向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供編制納稅報(bào)表所必要的信息，后來又控告注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能妥當(dāng)?shù)木幹萍{稅報(bào)表，這種情況可能使法院判定被審計(jì)單位存在（ ）。 A．普通過失 B．沒有過失 C．重大過失 D．共同過失 隨堂練習(xí)題 多項(xiàng)選擇題： 1．會(huì)計(jì)上的錯(cuò)誤主要包括（ ）。 A．未按商定的時(shí)間提交審計(jì)報(bào)告 B．違反了與被審計(jì)單位訂立的保密協(xié)議 C．修改了審計(jì)程序 D．追加了審計(jì)程序 謝謝大家！ 休息一下，今天就到這里！
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