內(nèi)控宣導經(jīng)費執(zhí)行管控與財務法律之責任-文庫吧資料
2024-10-07 13:39本頁面
【正文】 林某將公款購買之儀器 據(jù)為己用 ， 甚至意圖轉(zhuǎn)賣 ， 幸尚未得款就被查獲 。 B. 信用卡付款因廠商轉(zhuǎn)嫁手續(xù)費予消費者 ， 價格一般較現(xiàn)金價格昂貴 。 ? 信用卡付款 ， 除員工差旅及員工旅遊外 ， 應由主管審度實情核準後方得辦理 。 18 四、國立大學常見內(nèi)控缺失 (五 ) ? 一萬元以上之價款應以直接匯入受款人金融機構(gòu)存款帳戶為原則 ， 若未能即時取得單據(jù)應辦理預借費用 ，並直接匯入受款人帳戶 ， 以減少保管現(xiàn)金及挪用款項未支付予廠商之風險 。 17 四、國立大學常見內(nèi)控缺失 (四 ) ? 涉及所得稅部分未送出納組登記 ， 致未遵循稅法之規(guī)定並影響國家稅收 。 ? 款項未撥付受款人 ， 無法明確劃分財務責任 。 16 四、國立大學常見內(nèi)控缺失 (三 ) ? 未經(jīng)事前核準或採購程序即進行採購 ， 先行採購再補辦請購程序 ， 不符經(jīng)費動支程序 ， 並可能 造成經(jīng)費無法核銷之情事 (無預算 、 非可動支之項目或主管不同意 )。 ? 工程糾紛經(jīng)判決後 ， 未取得債權(quán)憑證 ， 致債權(quán) 未獲清償 。 15 四、國立大學常見內(nèi)控缺失 (二 ) ? 分批辦理公告金額以上之採購 、 同一施工地點短期間內(nèi)分批購料 、 施工 ， 不符常規(guī) 。 ? 學校場地供基金會使用或放置提款機 、 販賣機等 ，未依規(guī)定計收租金 。 ? 工讀生工讀與上課時間重複 、 工讀時數(shù)與工讀金無法勾稽 。 ? 學校虧損 ， 仍發(fā)給編制人員法定待遇以外之給與及 進用編制外人員 。 ? 未有輔導學生之事實 ， 仍發(fā)給導師費 。 13 非強制事項 (四 ) 三 、 教育部針對研究計畫經(jīng)費管理機制之改善建議 四、國立大學常見內(nèi)控缺失 (一 ) ? 畢業(yè)班停課期間 ， 教師未有授課事實仍核發(fā)鐘點費 。 可簡化學校行政作業(yè)，亦可減少教授因個別採購所衍生之問題。 11 非強制事項 (二 ) 三 、 教育部針對研究計畫經(jīng)費管理機制之改善建議 ? 共通性經(jīng)費 支用訂定開口合約或集中採購 (執(zhí)行中 ) ?各系所 常用或通用之財物 (如試管等實驗器材 )、或相 關(guān)經(jīng)費動支項目 (如印刷費等 )： 學校應儘量以 訂定開口合約 之採購方式辦理。 學校設(shè)置 行政辦公室 ， 由各計畫所編列之行政辦公費共同分攤 聘請專職行政人員 ， 統(tǒng)籌辦理計畫之人員進用管理作業(yè) 、 採購作業(yè)及經(jīng)費核銷或非消耗品管理等作業(yè) 。 6 必要事項 (一 ) 三 、 教育部針對研究計畫經(jīng)費管理機制之改善建議 ? 建立經(jīng)費執(zhí)行爭議處理機制 (執(zhí)行中 ) 一、 與法令不符 → 不能核銷 二、 法令有解釋之模糊空間，屬本校行政裁量權(quán)部份 → 請各單位 專案另簽 ，依行政程序校長或其授
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