【正文】 莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄 蒁蒀襖羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂 蟻蚈羄蒁蒀襖 羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄 蒁蒀襖羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄蒁蒀襖 羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄 蒁蒀襖羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂 蟻蚈羄蒁蒀襖 羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄 蒁蒀襖羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂 蟻蚈羄蒁蒀襖 羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄 蒁蒀襖羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂 蟻蚈羄蒁蒀襖 羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄蒁蒀襖羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀 膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄蒁蒀襖 羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄 蒁蒀襖羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂 蟻蚈羄蒁蒀襖 羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄 蒁蒀襖羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂 蟻蚈羄蒁蒀襖 羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄 蒁蒀襖羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿 螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄蒁蒀襖 羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄 蒁蒀襖羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂 蟻蚈羄蒁蒀襖 羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃葿螆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃羀聿荿蒅螂羅莈薇羈袁莈螀螁艿莇葿蚃膅莆薂衿肁蒞蚄螞羇莄莄袇袃蒃蒆蝕膂蒃薈裊肈蒂蟻蚈羄 蒁蒀襖羀蒀薃螇羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆肄蕿螃袂膃蟻罿膁膂莁螁肇膁薃羇肅膀蚆袀罿膀螈蚃羋腿蒈袈膄膈薀蟻肀膇螞袆羆芆莂蠆袂芅蒄裊膀芄蚇蚇膆芄蝿羃肂芃 。 二、 非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷 的 認(rèn)定 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷是指流程操作步驟、控制環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)、不執(zhí)行或執(zhí)行偏差，但不構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)潛在的錯(cuò)報(bào)。 重要缺陷：由于內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致較大程度影響了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。 13 附件 2： 中鐵 XX 局內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定一般標(biāo)準(zhǔn) 一、財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷的認(rèn)定 算時(shí)，重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷可以根據(jù)內(nèi)部控制缺陷對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的影響來判定。 10 整改效果未達(dá)到要求扣 3分，未按要求實(shí)施整改扣 5分。 40 對(duì)流程進(jìn)行抽樣檢查，按照違規(guī)率評(píng)分： 5%（含）以下，得分 80%（含） ； 5%（不含） ~10%（含） ，得分50%（含） ~80%（不含） ； 10%（不含） ~20%（含） ，得分 50%（不含） 以下； 20%（不含）以上，得分 0。未采取措施扣 3 分，未制定預(yù)案扣 2分。對(duì)發(fā)生的重大事件，及時(shí)采取應(yīng)急控制措施，有效控制事態(tài)惡化，并針對(duì)類似事件，組織制定了應(yīng)急預(yù)案。 5 定期收集風(fēng)險(xiǎn)事件和損失事件， 對(duì)本 部門 或歸口管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件 ，建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門溝通。 5 每出現(xiàn) 1個(gè)未達(dá)標(biāo)業(yè)務(wù)，扣 1分，扣完為止。 5 結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境等變化 ，對(duì)本單位或本部門的制度與流程進(jìn)行 了 及時(shí)更新和維護(hù)。 10 對(duì)流程 /業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣評(píng)價(jià)，按照違規(guī)率評(píng)分： 5%（含）以下，得分 80%（含）以上 ； 5%（不含） ~10%（含） ，得分50%（含） ~80%（不含） ； 10%（不含） ~20%（含） ，得分 50%（不含） 以下； 20%（不含）以上，得分 0。尚未建立內(nèi)部控制體系，此項(xiàng)得分為 0。 11 附件 1: 中鐵 XX 局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基本評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 評(píng)價(jià)項(xiàng)目及權(quán)重 分項(xiàng) 權(quán)重 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 分值 評(píng)分原則 內(nèi) 部 控制 設(shè) 計(jì)合 理 性評(píng)價(jià) （ 30分） 內(nèi)部控制體系管理情況 10 建立 了 以部門 （或各單位） 主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人的內(nèi)控體系，設(shè)置了部門 （或單位）的內(nèi)部控制協(xié)調(diào)人，并參與內(nèi)部控制管理的相關(guān)工作，編寫 了 職責(zé)范圍內(nèi)的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》。 第 九 章 附則 第 三 十 九 條 本辦法自 公司 內(nèi)控體系文件 審議通過之日起生效，自發(fā)布 之日起執(zhí)行 ， 同時(shí)報(bào) 股份 公司備案。并將 評(píng)價(jià)結(jié)果納入各 部門 、 各單位的年度績效考核 。 10 第八章 獎(jiǎng)罰 第 三 十 八 條 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果定期對(duì)各部門、分公司內(nèi)控體系的建立與運(yùn)行情況進(jìn)行通報(bào) 。 第 三 十 七 條 公司 各部門 、 分公司應(yīng)對(duì)確認(rèn)的缺陷擬定整改計(jì)劃和方案，明確負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員，規(guī)定整改時(shí)限，做好整改及監(jiān)督整改工作。一般缺陷由 公司 各部門在監(jiān)督工作過程中確認(rèn)；重要缺陷和重大缺陷由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組復(fù)核討論并提出意見，重要缺陷報(bào) 公司 內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組研究并確認(rèn)；重大缺陷提交 公司 董事會(huì)審議確認(rèn)。缺陷認(rèn)定一般標(biāo)準(zhǔn)見附件 2。內(nèi)部控制缺陷分為財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷，包括設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷。 第三十 三 條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)以 每年的 11 月 30日為 評(píng)價(jià) 基準(zhǔn)日。會(huì)議主要議程： 9 （一） 聽取各部門內(nèi)部控制體系運(yùn)行及監(jiān)督情況匯報(bào)； （二） 聽取 公司 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況的匯報(bào)； （三） 討論確認(rèn)存在的缺陷； （四） 對(duì)存在的缺陷整改提出措施、落實(shí)責(zé)任、明確整改時(shí)限等。 第三十條 評(píng)價(jià)內(nèi)部控 制有效性，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素： （一） 是否針對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)； （二） 是否針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的控制流程； （三） 相關(guān)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行； （四） 相關(guān)控制