【正文】 螀節(jié)薂蚈羅膈薁袀螈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蕿螅肂芄薈袇裊膀薇薇肀肆蚆蠆袃蒞蚅螁肈芁蚅羄袁芇蚄蚃膇膃芀螆羀聿艿袈膅莇艿薇羈芃羋蝕膃腿莇螂羆肅莆襖蝿莄蒞薄羄莀莄螆袇芆莃衿肅膂莃薈袆肈莂蟻肁莇莁螃襖芃蒀裊聿腿葿薅袂肄蒈蚇肈肀蕆袀羀荿蕆蕿?zāi)h芅蒆螞罿膁蒅螄膄肇 蒄袆羇莆薃薆螀節(jié)薂蚈羅膈薁袀螈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蕿螅肂芄薈袇裊膀薇薇肀肆蚆蠆袃蒞蚅螁肈芁蚅羄袁芇蚄蚃膇膃芀螆羀聿艿袈膅莇艿薇羈芃羋蝕膃腿莇螂羆肅莆襖蝿莄蒞薄羄莀莄螆袇芆莃衿肅膂莃薈袆肈莂蟻肁莇莁螃襖芃蒀裊聿腿葿薅袂肄蒈蚇肈肀蕆袀羀荿蕆蕿 關(guān)于發(fā)布《 中鐵 XX 局內(nèi)部控制體系運(yùn)行 管理辦法》的通知 公司 各單位 ： 《中鐵 XX 局集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制體系文件》已于 2020年 XX 月 XX 日 起 發(fā)布實(shí)施，為規(guī)范公 司內(nèi)部控制體系 的 運(yùn)行管理、監(jiān)督、評(píng)價(jià)等相關(guān)工作，明確各部門、各單位的工作職責(zé) 和 工作內(nèi)容 ，特制定 了《 中鐵 XX 局內(nèi)部控制體系運(yùn)行管理辦法（試行） 》，并已經(jīng)公司董事會(huì)審議通過， 現(xiàn)予以發(fā)布實(shí)施，請(qǐng)公司機(jī)關(guān)各部門、公司屬各單位按照《 中鐵 XX 局內(nèi)部控制體系運(yùn)行管理辦法（試行） 》的規(guī)定做好各項(xiàng)工作，確保公司內(nèi) 部 控 制 體系的有效 實(shí)施 。 二 Ｏ 一一年 XX 月 XX 日 主題詞 ： 企業(yè)管理 發(fā)布 內(nèi)控體系 管理辦法 通知 抄 送： 審計(jì)部、 公司董事會(huì) 、 監(jiān)事會(huì)、 存檔 。 第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制是指由 公司 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 第三條 內(nèi)部控制體系運(yùn)行管理包括以下內(nèi)容： （一） 內(nèi)部控制體系的日常維護(hù)； （二） 內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行； （三） 內(nèi)部控制體系的監(jiān)督評(píng)價(jià)； （四） 內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進(jìn)。 第二章 組織機(jī)構(gòu)及 管理 職責(zé) 第 五 條 公司 董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制 體系 的建立健全和有效實(shí)施。 第 六 條 公司 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查 （由公司內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部具體負(fù)責(zé)） 、 監(jiān)督 企業(yè)內(nèi)部控制 體系 的有效實(shí)施 ，開展 內(nèi)部控制 的 自我評(píng)價(jià)，協(xié)調(diào) 審計(jì)單位 對(duì)公司 內(nèi)部控制 實(shí)施情況 的 審計(jì)及其他相關(guān)事宜。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé) 組織 領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系 的日常運(yùn)行 ，定期聽取內(nèi)控工作進(jìn)展情況 報(bào)告 ，對(duì)內(nèi)控體系運(yùn)行中的 重要 事項(xiàng)進(jìn)行決策。 第 九 條 局企業(yè)發(fā)展部 是內(nèi)部控制體系運(yùn)行的歸口管理部門，主要職責(zé)是： （一） 負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制體系的日常維護(hù)管理和不斷改進(jìn)完善 ； （二） 負(fù)責(zé)組織執(zhí)行層面的各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)管理流程的評(píng)審 ； （三） 負(fù)責(zé)組織公司層面重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的定期評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，并編寫《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》 ； （四） 負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)培訓(xùn) ； （五） 負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部控制體系的建立和完善。主要職責(zé)是： （一） 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案的制定 ； 4 （ 二） 負(fù)責(zé)開展內(nèi)部控制專項(xiàng) 監(jiān)督檢查 工作 ； （三） 負(fù)責(zé)擬定年度內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)方案，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)記錄、實(shí)施證據(jù)等相關(guān)資料的收集匯總 ； （四） 負(fù)責(zé)組織編寫《中鐵 XX局內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》。 第十 二 條 公司各部門、分公司、項(xiàng)目部要確定具體的內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人 ，明確管理職責(zé)，開展內(nèi)部控制體系運(yùn)行管理工作。 第十 四 條 當(dāng)發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)修改和完善內(nèi)部控制體系文件： 5 （一） 國(guó)家法律法規(guī)、行 業(yè)從業(yè)規(guī)定、監(jiān)管部門 、 股份公司 和局 要求等發(fā)生變化； （二） 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《配套指引》發(fā)生變化； （三） 公司 戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)、管理職責(zé)等內(nèi)部環(huán)境發(fā)生調(diào)整變化； （四） 內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)以及外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)存在缺陷； （五） 公司 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層提出要求； （六） 機(jī)關(guān) 各部門在日常管理活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)問題； （七） 發(fā)生內(nèi)部控制重大失控事件； （八） 其他。 第十 六 條 局企業(yè)發(fā)展部 負(fù)責(zé) 《內(nèi)控手冊(cè)》 的修改 完善，各 歸口部門負(fù)責(zé) 管理制度和業(yè)務(wù)流程的修改、增加并交 企業(yè)發(fā)展部 匯總，企業(yè)發(fā)展部應(yīng)及時(shí) 將修改完善后的內(nèi)控體系文件發(fā)布實(shí)施。 第十 八 條 內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)是指從整體上對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。包括內(nèi) 部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施，涵蓋 公司 各項(xiàng)業(yè) 6 務(wù)。在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。準(zhǔn)確提示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性和存在的缺陷。以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)整體或單個(gè)控制目標(biāo)造成的影響程度，確定監(jiān)督評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。采用統(tǒng)一可比的方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果的可比性。以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)。 第二十 一 條 內(nèi)部控制體系監(jiān)督與評(píng)價(jià) 的 內(nèi)容是：實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。 第二十 三 條 根據(jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣量參考如下標(biāo)準(zhǔn)： 序號(hào) 業(yè)務(wù)發(fā)生頻率 抽樣數(shù)量不少于 1 每年一次 1筆 2 每年一次 以上至每季度一次 2筆 3 每 季度 一次 以上至每月一次 4筆 4 每 月 一次 以上至每周一次 12筆 5 每周 一 次 以上至每天一次 20筆 6 每天多次 30筆 第五章 監(jiān)督實(shí)施 第二十 四 條 公司 各部門 按照 監(jiān)督 工作的要求 ， 實(shí)施 本系統(tǒng)及職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況 日常 監(jiān)督 ， 每半年形成一次 本系統(tǒng)內(nèi)部控制工作 《監(jiān)督情況通報(bào)》， 提交 公司 內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察 部 ， 內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部 應(yīng) 做好相關(guān) 資料和記錄 的收集匯總 。 （二） 戰(zhàn)略規(guī)劃、重大決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、安全質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、海外經(jīng)營(yíng)、成本控制、合同管理、法律事務(wù)、項(xiàng)目管理、社會(huì)責(zé)任、信息化安全等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不相容職權(quán)分離、反舞弊等高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。 （四） 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位 8 等發(fā)生較大調(diào)整或變化，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果等。 第二十 七 條 內(nèi)部評(píng)價(jià)基本程序是：制定評(píng)價(jià)工作方案 ，組成評(píng)價(jià)工作組，收集整理監(jiān)督資料，實(shí)施評(píng)價(jià)和提出初步缺陷意見，召開評(píng)價(jià)會(huì)議，缺陷認(rèn)定，匯總評(píng)價(jià)結(jié)果，編寫、審批《自我評(píng)價(jià)報(bào)告》等。 第 二 十 九 條 評(píng)價(jià)工作組結(jié)合監(jiān)督工作情況， 依據(jù)第 二十 二 條的規(guī)定抽查內(nèi)部控制運(yùn)行相關(guān)資料 ，必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試或要求提供補(bǔ)充資料。評(píng)價(jià)的結(jié)果納入 公司績(jī)效考核。 第三十 一 條 公司內(nèi)控 審計(jì) 監(jiān)察 部于每年 12 月 5 前組織召開內(nèi)部控制評(píng)價(jià)會(huì)議， 公司 內(nèi)控 體系領(lǐng)導(dǎo)小組成員，各部門負(fù)責(zé)人及工作組成員參加會(huì)議。 第三十 二 條 公司內(nèi)控 審計(jì) 監(jiān)察 部 根據(jù)年度監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果，組織編寫《 中鐵 XX 局 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》， 并提交 公司 總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審議 ，經(jīng)董事會(huì)審批后， 于每年 12 月 10 日 前上報(bào) 股份 公司審計(jì)部 。 第七章 缺陷認(rèn)定 第三十 四 條 內(nèi)部控制缺陷發(fā)現(xiàn)以監(jiān)督為主，評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)為輔。分為重大缺陷、重要缺陷和一 般缺陷。 第三十 五 條 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定實(shí)行逐級(jí)審批確認(rèn)。 第三十 六 條 公司內(nèi)控 審計(jì) 監(jiān)察 部 負(fù)責(zé)對(duì)已確認(rèn)缺陷匯總、統(tǒng)計(jì)、分析，提出整改意見和建議，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，通報(bào)全 公司 。并將整改結(jié)果及 時(shí)反饋 公司內(nèi)控 審計(jì) 監(jiān)察 部 ，必要時(shí)評(píng)價(jià)工作組對(duì)整改情況進(jìn)行抽查，跟蹤整改。 對(duì)得分較高的 部門和單位予以表?yè)P(yáng)，對(duì)較差的 部門 和 單位 提出批評(píng)，對(duì)存在的缺陷要求限期整改。 凡外部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大缺陷，由相關(guān) 部門 和 單位的 負(fù)責(zé)人負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任， 公司 將對(duì)相關(guān) 部門 和 單位的 負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)處罰 。 第四十條 本辦法由 局 企業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé)解釋。 5 每出現(xiàn) 1個(gè)未達(dá)標(biāo)部門 /單位，扣 1分。 部門 及 崗 位 的 內(nèi)部控制責(zé)任明確 ，崗位人員及權(quán)責(zé)設(shè)置合理 5 業(yè)務(wù)管理體系情況 20 本單位、本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，都有明確的制度規(guī)定，管理職責(zé)到位。 工作流程有清晰 的 描述，制定了規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，并識(shí)別了關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確了控制措施。 5 執(zhí) 行 有效 性 評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)管理情況 20 定期或不定期組織開展了系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，識(shí)別了重大、重要風(fēng)險(xiǎn)，建立了風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，評(píng)估結(jié)果客觀、真實(shí)。 12 評(píng)價(jià)項(xiàng)目及權(quán)重 分項(xiàng) 權(quán)重 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 分值 評(píng)分原則 （ 70分） 把重大風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)對(duì)接，有效執(zhí)行重大、重要風(fēng)險(xiǎn)控制措施，重大、重要風(fēng)險(xiǎn)可控。 5 重大風(fēng)險(xiǎn)控 制措施實(shí)施有效，避免重大風(fēng)險(xiǎn)損失、重大違規(guī)事件的發(fā)生。 5 每發(fā)生一次重大風(fēng)險(xiǎn)損失事件或重大違規(guī)事件扣 10分。 流程執(zhí)行情況 40 根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)流程及控制措施，在業(yè)務(wù)管理活動(dòng)中，嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)流程，確保各項(xiàng)管理制度有效落實(shí)，管理權(quán)限有效執(zhí)行，管理程序符合規(guī)定。 缺陷整改情況 10 對(duì)審計(jì)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的缺陷，嚴(yán)格按規(guī)定的程序進(jìn)行整改，整改效果符合要求。 評(píng)價(jià)等級(jí) 等級(jí) A 級(jí) B 級(jí) C 級(jí) 得分 85－ 100 分 60－ 84 分 59 以下 注：按照上述對(duì)被評(píng)價(jià)部門和單位的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)打分加總，分為“ A、 B、 C”三檔，納入業(yè)績(jī)考核。 一般缺陷：由于內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致影響了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，程度很小。 重大缺陷：由于內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，造成被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。缺陷 認(rèn)定應(yīng)關(guān)注缺陷對(duì)業(yè)務(wù)流程有效性的影響程度、發(fā)生的可能性、效率和效果方面所受到的負(fù)面影響程