新企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(編輯修改稿)
2024-11-03 21:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 得額 減免所得額 33 四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目（ 34+35） 1, * 34 （一）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得丌超過 500萬元部分 * * * * * * 35 （二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元部分 * * * * * * 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 ? 在項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)所得減免等亍 0 ? 應(yīng)納稅所得額計(jì)算過程：納稅調(diào)整后所得 所得減免 抵扣應(yīng)納稅所得額 彌補(bǔ)以前年度虧損，逐層相減，減到 0為止。 例四 ?企業(yè)有調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為 1000萬元，其中，可以享受公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目免稅政策的所得為 600萬；可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目所得額為 700萬。無其他優(yōu)惠政策。 ?應(yīng)納稅額 =1000*25%500*25%200*50%*25%=100萬 行次 項(xiàng) 目 項(xiàng)目收入 項(xiàng)目成本 相關(guān)稅費(fèi) 應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用 納稅調(diào)整額 項(xiàng)目所得額 減免所得額 1 2 3 4 5 6(1234+5) 7 17 二、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目(18+19+20+21+22+23+24+25) 0 33 四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目（ 34+35） * 34 （一）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得丌超過 500萬元部分 * * * * * * 35 （二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過 500萬元部分 * * * * * * 四、納稅調(diào)整后所得（ 1314+151617+18） 1000 減：所得減免（填寫 A107020） 600 減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫 A107030） 減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫 A106000） 五、應(yīng)納稅所得額（ 19202122） 400 稅率（ 25%） 25% 六、應(yīng)納所得稅額（ 2324） 100 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表 例五 ?企業(yè)有調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為 500萬元，其中，可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目所得額為700萬。無其他優(yōu)惠政策。 ?應(yīng)納稅額 =500*25%500*25%200*25%*50%=25萬 0 ?應(yīng)納稅額 =0 四、納稅調(diào)整后所得（ 1314+151617+18） 500 減：所得減免（填寫 A107020） 500 減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫 A107030） 減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫 A106000） 五、應(yīng)納稅所得額（ 19202122） 0 稅率（ 25%） 25% 六、應(yīng)納所得稅額（ 232
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