【文章內(nèi)容簡介】 確。 財務(wù)賬表與實物核對相符。3 合規(guī)目標 存貨保管符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定。 存貨交易合同（協(xié)議）符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險 存貨儲量不足，影響生產(chǎn)；儲量過高，造成存貨成本過大。 對市場的形勢把握不當，導(dǎo)致存貨跌價損失。 保管不善發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成資產(chǎn)流失。 長期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。 未及時完整辦理保險，造成巨大經(jīng)濟損失。發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等人力不可抗拒的因素，造成巨大損失。 存貨處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)流失。 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險。2 財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)賬目記錄有誤，造成存貨數(shù)據(jù)失真。 存貨計價錯誤，導(dǎo)致成本不準確。 賬、實不符造成潛虧（盈）。3 合規(guī)風(fēng)險 違反國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，受到經(jīng)濟處罰。 存貨交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 存貨入庫 固體形態(tài)存貨：分（子）公司倉儲、質(zhì)檢部門要對存貨數(shù)量、質(zhì)量進行檢驗，審核到貨清單、產(chǎn)品交付清單及剩余存貨的退料清單，并與實物一一核對，無誤后，【非ERP】及時開具入庫單（或憑據(jù)）驗收入庫；入庫單要由采購（或生產(chǎn)）、倉儲等相關(guān)責(zé)任人簽字?！綞RP】在ERP系統(tǒng)辦理入庫，相關(guān)單據(jù)要由采購（或生產(chǎn)）、倉儲等相關(guān)責(zé)任人簽字。一般物資采購質(zhì)量檢驗參見《》。 液體形態(tài)存貨：分（子）公司倉儲（儲運）部門根據(jù)倉儲、質(zhì)檢部門、生產(chǎn)調(diào)度或業(yè)務(wù)部門預(yù)報的通知做好接卸準備，貨到后負責(zé)質(zhì)檢、接卸、計量等工作，由經(jīng)辦人員核對無誤后，【非ERP】辦理入庫手續(xù)，及時開具入庫單（或憑據(jù)）并簽字，入庫單由采購（生產(chǎn)）、倉儲等有關(guān)責(zé)任人審核簽字；【ERP】在ERP系統(tǒng)中辦理入庫，相關(guān)表單由采購（生產(chǎn)）、倉儲等有關(guān)責(zé)任人審核簽字。 直接運抵現(xiàn)場使用的存貨：分（子）公司采購、質(zhì)檢、倉儲及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認?！綞RP】在ERP系統(tǒng)中辦理入庫和出庫,打印系統(tǒng)生成的入庫單和出庫單，入庫單交采購員簽字確認，出庫單交領(lǐng)用部門簽字確認?！? 對于抵債償還的實物資產(chǎn)，經(jīng)分（子）、。2 登記存貨賬簿、表 【非ERP】分（子）公司倉儲部門設(shè)置實物明細賬，倉儲人員根據(jù)存貨入庫單，詳細登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量等內(nèi)容。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨記錄，避免與本單位存貨相混淆。 分（子）公司財務(wù)部門審核采購合同、采購發(fā)票、退料清單和入庫單等相關(guān)單據(jù)是否真實、準確，經(jīng)審核無誤后，【非ERP】按股份公司內(nèi)部會計制度進行賬務(wù)處理，會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核；【ERP】在ERP系統(tǒng)中進行發(fā)票校驗并打印會計憑證，會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。 【非ERP】分（子）公司財務(wù)部門稽核人員，每月末對入庫、出庫和期末庫存的數(shù)量、金額等情況進行稽核確認。3 存貨倉儲保管 分（子）公司倉儲、供應(yīng)及相關(guān)部門擬定倉儲保管工作規(guī)程，經(jīng)分（子）公司分管副經(jīng)理審核批準后執(zhí)行。 各級倉儲人員按照倉儲保管規(guī)程，對存貨分類保管；倉儲部門負責(zé)人至少每月檢查一次，并做好檢查記錄，及時處理安全隱患。對違反規(guī)程造成存貨損失的，要追究責(zé)任人責(zé)任。經(jīng)分（子）公司經(jīng)理批準，依據(jù)價值損失的大小和事故等級做出相應(yīng)處罰。 分（子）公司相關(guān)責(zé)任部門確定重要存貨目錄，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算和市場情況，對重要存貨擬定合理庫存，報分管副經(jīng)理審批后實施?！綞RP】在ERP系統(tǒng)中進行相應(yīng)維護。 【非ERP】內(nèi)部移庫，倉儲部門按照業(yè)務(wù)部門開具的移庫通知單辦理內(nèi)部移庫。移庫過程中應(yīng)分別填寫出庫、入庫單（或憑據(jù)），每日編制出入庫日報表(或系統(tǒng)生成的報表)，經(jīng)倉儲部門責(zé)任人審核簽字。 【ERP】內(nèi)部移庫，倉儲部門按照業(yè)務(wù)部門開具的移庫通知單在ERP系統(tǒng)中辦理移庫；移庫單據(jù)須由收發(fā)貨雙方責(zé)任人簽字確認。 對于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部物料出入庫或互供，可以用相應(yīng)報表（收付存平衡表、產(chǎn)銷存平衡表、互供量統(tǒng)計表、銷售報表等）代替移庫單據(jù)，但此類報表須經(jīng)物料往來方責(zé)任人（或計量人員/統(tǒng)計人員）和倉儲部門責(zé)任人審核簽字。 【非ERP】分（子）公司倉儲部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況，每月編制存貨使用及結(jié)存情況報表，【ERP】分（子）公司倉儲部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況及ERP系統(tǒng)中生成存貨使用及結(jié)存情況報表，報告需采購時點的儲量。至少每半年進行一次存貨狀態(tài)分析，對異常情況報警明示。供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等部門共同研究降低（提高）庫存方案，報分管副經(jīng)理（或總會計師）審批。 分（子）公司對屬于參加股份公司內(nèi)部財產(chǎn)保險的存貨，按照股份公司財產(chǎn)保險統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；不屬于此范圍的存貨，根據(jù)需要可由倉儲部門和財務(wù)部門共同商議，提出存貨的財產(chǎn)保險方案，報分管副經(jīng)理（或總會計師）審批后實施。 存貨的請領(lǐng)與審批、保管與記賬應(yīng)由不同的人員負責(zé)，并與負責(zé)采購、運輸?shù)葮I(yè)務(wù)的人員職責(zé)分離。【非ERP】分（子）公司倉儲部門對存貨收發(fā)進行日清月（日）結(jié)，匯總月度材料耗用表并由倉儲部門負責(zé)人審核簽字；生產(chǎn)、營銷、統(tǒng)計部門（崗位）如實上報、統(tǒng)計、核對存貨數(shù)量，部門之間統(tǒng)計的存貨數(shù)量產(chǎn)生差異，要分析找出原因?！綞RP】分（子）公司倉儲部門對存貨收發(fā)及時在ERP系統(tǒng)中維護，進行日清月（日）結(jié)。4 存貨出庫 一般存貨領(lǐng)用：【非ERP】分（子）公司使用部門根據(jù)批準的需求計劃到供應(yīng)部門開具領(lǐng)料單，倉儲部門根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出貨物。領(lǐng)料單要由領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門負責(zé)人、倉儲保管員簽字?！綞RP】分（子）公司使用部門根據(jù)批準的需求計劃到供應(yīng)部門開具發(fā)貨通知單，倉儲部門根據(jù)領(lǐng)用單位負責(zé)人簽字確認的發(fā)貨通知單在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過賬，并打印實發(fā)數(shù)量出庫單，由領(lǐng)用人簽字確認。 銷售商品：【非ERP】分（子）公司倉儲部門審核發(fā)貨通知單及有關(guān)單據(jù)，辦理發(fā)貨，并填寫出庫日報表。單位（廠區(qū)）門衛(wèi)憑出門證并核實相關(guān)單據(jù)后放行?！綞RP】分（子）公司倉儲部門根據(jù)營銷、計量等相關(guān)部門確認的實際發(fā)貨計量單據(jù)在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過賬，并打印出庫單交相關(guān)責(zé)任人簽字。 對于管線出售的液體庫存商品:分（子）公司有關(guān)部門辦理相關(guān)合規(guī)手續(xù)后，由生產(chǎn)調(diào)度部門安排儲運部門輸送液體產(chǎn)品，根據(jù)管道流量表計算發(fā)出商品數(shù)量，發(fā)出商品數(shù)量經(jīng)供方確認，營銷部門審核后，由財務(wù)部門審核有關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，辦理貨款結(jié)算手續(xù)。5 存貨盤點 分類盤點：分（子）公司倉儲部門根據(jù)存貨的品種按月分類盤點，并將清查的結(jié)果與財務(wù)部門的賬表數(shù)據(jù)核對。盤點差異須進行分析，并經(jīng)采購或供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)部門負責(zé)人簽字復(fù)核后報總會計師。 全面盤點：分（子）公司根據(jù)實際情況，至少每半年進行一次全面盤點（年底必須進行盤點），并出具殘次冷背存貨報告。存貨全面盤點工作由財務(wù)部門組織，倉儲部門、使用部門實物盤點，填寫盤點表，并與實物賬冊、財務(wù)賬表核對，由不相容部門（人員）監(jiān)督、審核、簽字。不相符的要查明原因，提出處理意見，經(jīng)總會計師審核后，報分（子）公司經(jīng)理審批,并對相關(guān)責(zé)任人進行處理。年度清查結(jié)果上報財務(wù)部。 6 存貨處置 分（子）公司對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損以及經(jīng)過技術(shù)鑒定需報廢的存貨，按規(guī)定權(quán)限批準后處置，并報財務(wù)部備案；超過分（子）公司處置權(quán)限的報主管事業(yè)部，主管事業(yè)部審核（一般物資需會同物資裝備部審核）后報財務(wù)部，財務(wù)部提出處理意見并按規(guī)定權(quán)限逐級報批。 分（子）公司對無使用方向的閑置存貨，由倉儲、供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)、設(shè)備、工程等部門共同組成的聯(lián)合小組審核后，分析造成閑置的原因，提出處置意見及防范措施。 分（子）公司聯(lián)合小組根據(jù)市場情況或評估結(jié)果，確定閑置存貨基礎(chǔ)價格，通過拍賣、出租、轉(zhuǎn)讓（出售）、投資等方式處置閑置存貨,按規(guī)定權(quán)限批準后處置，并報財務(wù)部備案；超過分（子）公司處置權(quán)限的報主管事業(yè)部，主管事業(yè)部審核（一般物資需會同物資裝備部審核）后報財務(wù)部，財務(wù)部提出處理意見并按規(guī)定權(quán)限逐級報批。閑置存貨評估（出租不用評估）應(yīng)由分（子）公司在財務(wù)部確定的中介機構(gòu)范圍內(nèi)選聘評估機構(gòu)，并由財務(wù)部書面批復(fù)，評估報告須經(jīng)存貨所屬單位蓋章。分（子）公司財務(wù)部門提出初審意見，報財務(wù)部審定，財務(wù)部辦理評估備案手續(xù)。 分（子）公司在允許的年累計額度內(nèi)按規(guī)定權(quán)限自行處置存貨資產(chǎn)損失。超過年累計額度的存貨處置要上報財務(wù)部，由財務(wù)部會同相關(guān)事業(yè)部、物資裝備部等部門審核，提出處置意見按規(guī)定權(quán)限逐級報批。7 存貨核算 分（子）公司財務(wù)部門按照股份公司規(guī)定的存貨計價方法, 正確核算存貨的實際成本。財務(wù)部監(jiān)督檢查分（子）公司存貨計價方法是否正確。存貨計價方法變更由財務(wù)部上報總裁班子審批，對外披露后，在下一年度實施。 【非ERP】分（子）公司財務(wù)部門對在途存貨、貨到票未到的，月末應(yīng)按股份公司內(nèi)部會計制度暫估入賬。財務(wù)部門負責(zé)人對賬表進行審核并簽字。 【ERP】月末，對單到貨未到的在途存貨，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)在途存貨統(tǒng)計報表，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核后進行賬務(wù)處理。相關(guān)會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。 分（子）公司財務(wù)部門至少每半年根據(jù)生產(chǎn)、倉儲、采購、營銷部門提供的有關(guān)資料進行存貨跌價準備減值分析， 需計提跌價準備的及時進行賬務(wù)處理。跌價準備數(shù)額上報財務(wù)部會同事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，分(子)公司按批復(fù)數(shù)進行調(diào)整。 分（子）公司財務(wù)部門對存貨處置的凈損益,及時進行賬務(wù)處理，納入當期的損益。四、 相關(guān)制度目錄（制度后標號為《內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編》目錄索引號）1 關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）》的通知（石化股份財 [2006] 508號）2 關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司資產(chǎn)處置若干規(guī)定》的通知（石化股份財[2007]358號） 3 ERP系統(tǒng)運行及應(yīng)用規(guī)范（試行） 業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性。2完整性。3權(quán)利與義務(wù)。4估價或分攤。5表達和披露。6準確性123456經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定立項和簽署合同,造成損失。合規(guī)風(fēng)險：投資不符合國家法律、法規(guī)。，財務(wù)部根據(jù)法律事務(wù)部出具的公司形式的法律意見書、審定的合資合同及公司章程、發(fā)展計劃部的立項文件等辦理權(quán)益管理手續(xù)，落實資金。財務(wù)部7公司形式的法律意見書合資合同公司章程立項文件經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定落實權(quán)益管理造成損失。、全資子公司的財務(wù)部門根據(jù)股份公司授權(quán)委托書、發(fā)展計劃部的立項文件、同級法律事務(wù)部門出具的公司形式的法律意見書等辦理權(quán)益管理手續(xù)，落實資金?？毓勺庸镜呢攧?wù)部門根據(jù)發(fā)展計劃部、財務(wù)部、法律事務(wù)部等部門的書面意見，履行內(nèi)部審批程序，辦理權(quán)益管理手續(xù)，落實資金。分（子）公司7長期股權(quán)投資授權(quán)委托書立項文件公司形式的法律意見書經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定委派人員，削弱投資控制力。 股份公司直接或委托的投資項目，提名出任被投資子公司的董事、監(jiān)事的人選須按照各級人事部門的文件執(zhí)行。分（子）公司3人事部門相關(guān)文件2. 建立長期股權(quán)投資賬表經(jīng)營風(fēng)險：賬表記錄不實,資料保管不當,造成損失。資產(chǎn)安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：權(quán)屬不清，造成損失，影響財務(wù)報告。 各級投資管理部門根據(jù)長期股權(quán)投資授權(quán)文件及投資協(xié)議等，建立并完善長期股權(quán)投資管理臺賬、財務(wù)投資項目明細賬表，妥善保管投資協(xié)議、合同、股票、出資證明書等股權(quán)證明。長期股權(quán)投資明細賬表須經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核。法律事務(wù)部負責(zé)管理有關(guān)子公司的工商登記臺賬。法律事務(wù)部分（子）公司5工商登記臺賬長期股權(quán)投資管理臺賬投資協(xié)議股權(quán)證明√長期股權(quán)投資經(jīng)營風(fēng)險：被委托人未履行權(quán)利義務(wù)，減弱投資控制力，造成損失。，股份公司委托的股東授權(quán)代理人、提名的董事、監(jiān)事按照公司章程，履行相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)，及時報告有關(guān)會議決議或記錄。分（子）公司3公司章程會議決議或記錄經(jīng)營風(fēng)險：監(jiān)控不到位, 減弱投資控制力，造成損失，影響財務(wù)報告。 各級投資管理部門負責(zé)收集被投資子公司經(jīng)審計后的財務(wù)報表、每月會計報表及投資項目分析等有關(guān)資料，供有關(guān)部門實施管理。財務(wù)部及分（子）公司投資管理部門、財務(wù)部門根據(jù)管理的需要，定期對被投資子公司進行項目分析和監(jiān)控。財務(wù)部分（子）公司4相關(guān)會計報表項目分析和監(jiān)控的記錄經(jīng)營風(fēng)險：被委派人未按規(guī)定履行管理職能，減弱投資控制力，造成損失。、資產(chǎn)處置事項形成議案前，由股份公司委托的股東授權(quán)代理人、委派的董事將有關(guān)情況上報股份公司財務(wù)部，財務(wù)部會同法律事務(wù)部等有關(guān)部門審核提出處理意見，并按照規(guī)定權(quán)限逐級上報審定后，由委托的股東授權(quán)代理人、委派的董事執(zhí)行表決權(quán)。董事會秘書局、法律事務(wù)部為股份公司提名并出任的被投資子公司股東授權(quán)代理人、董事、監(jiān)事的日常聯(lián)系機構(gòu)。董事會秘書局承擔對上市子公司的股東授權(quán)代理人