【正文】 財(cái)務(wù)部門須使用ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進(jìn)行油氣資產(chǎn)減值賬務(wù)處理，復(fù)核相應(yīng)的資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額是否一致。 分（子）公司至少每半年根據(jù)有關(guān)資料進(jìn)行油氣資產(chǎn)減值分析，需計(jì)提減值準(zhǔn)備的,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 分（子）公司資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門及資產(chǎn)使用單位及時(shí)核算油氣資產(chǎn)存量及變動(dòng)情況。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在支付費(fèi)用時(shí)審核簽字。資產(chǎn)評估由財(cái)務(wù)部確定評估機(jī)構(gòu)，填列評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)表，須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章，分（子）公司財(cái)務(wù)部門提出評估結(jié)果的初審意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審定，財(cái)務(wù)部辦理評估備案手續(xù)。 閑置資產(chǎn)需向股份公司外出租、轉(zhuǎn)讓、對外投資的，分（子）公司與需求方協(xié)商或采用招投標(biāo)方式擬定交易價(jià)格報(bào)油田事業(yè)部審核，由財(cái)務(wù)部按規(guī)定權(quán)限逐級報(bào)批后處置。財(cái)務(wù)部會(huì)同油田事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。5 油氣資產(chǎn)處置 分（子）公司對于停用、閑置、待報(bào)廢的油氣資產(chǎn)，須組織技術(shù)鑒定，出具鑒定意見書，提出處置方案，報(bào)油田事業(yè)部審核，由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定權(quán)限逐級報(bào)批后處置。 對具有權(quán)屬性質(zhì)的資產(chǎn)（油氣水井、土地、房屋）進(jìn)行權(quán)屬證明清點(diǎn)，確定資產(chǎn)歸屬，使用單位負(fù)責(zé)人要審核確認(rèn)。計(jì)劃部門根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃在ERP系統(tǒng)中維護(hù)項(xiàng)目，下達(dá)計(jì)劃。3 維修、技術(shù)改造 分（子）公司資產(chǎn)使用單位根據(jù)資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護(hù)修理計(jì)劃，經(jīng)業(yè)務(wù)管理部門及財(cái)務(wù)部門審核確認(rèn)，報(bào)分管副經(jīng)理審批后，列入預(yù)算管理。發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)索賠。資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門和儲(chǔ)量管理部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保賬、卡、物一致。 與油氣資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)有關(guān)的合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。 油氣資產(chǎn)管理系統(tǒng)無法提供準(zhǔn)確的油氣資產(chǎn)凈值或儲(chǔ)量部門無法提供正確的儲(chǔ)量信息，導(dǎo)致油氣資產(chǎn)核算信息失真。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 分類編碼、賬目記錄錯(cuò)誤，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不正確。 違反固定資產(chǎn)處置規(guī)定，造成資產(chǎn)流失。 油氣資產(chǎn)配置不合理，造成效益流失。 未及時(shí)、完整辦理保險(xiǎn)，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。 與油氣資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)有關(guān)的合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。2 財(cái)務(wù)目標(biāo) 如實(shí)核算，保證油氣資產(chǎn)賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部油田事業(yè)部分（子）公司記賬稽核審批7減值分析材料減值批復(fù)文件√√√√固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值損失一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo) 保證油氣資產(chǎn)安全、完整。減值準(zhǔn)備數(shù)額上報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)同事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，分(子)公司按批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。分（子）公司記賬審核9油氣資產(chǎn)折舊折耗匯總表√√累計(jì)折耗營業(yè)成本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：減值準(zhǔn)備未按規(guī)定計(jì)提或未經(jīng)審批，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。（子）公司資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門及資產(chǎn)使用單位及時(shí)核算油氣資產(chǎn)存量及變動(dòng)情況。（子）公司資產(chǎn)使用單位及時(shí)向相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門反饋油氣資產(chǎn)運(yùn)營情況，按月上報(bào)資產(chǎn)狀況報(bào)表，業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在支付費(fèi)用時(shí)審核簽字。 財(cái)務(wù)部油田事業(yè)部分（子）公司8資產(chǎn)評估報(bào)告相關(guān)批復(fù)文件√長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)營業(yè)收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出累計(jì)折耗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：油氣資產(chǎn)權(quán)屬變動(dòng)未及時(shí)辦理，登記費(fèi)用未審核，造成權(quán)屬不清，影響資產(chǎn)的真實(shí)性。資產(chǎn)處置前須履行資產(chǎn)評估程序。資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：擅自確定評估機(jī)構(gòu)或超越授權(quán)范圍審批評估結(jié)果，導(dǎo)致資產(chǎn)損失,影響財(cái)務(wù)報(bào)告。分公司、全資子公司內(nèi)部自行調(diào)配油氣資產(chǎn)的，比照上述規(guī)定辦理。財(cái)務(wù)部油田事業(yè)部分（子）公司10資產(chǎn)處置批復(fù)文件廢舊油氣資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告√固定資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)配未按規(guī)定處理，造成管理信息失真 閑置資產(chǎn)可在股份公司各分公司、全資子公司內(nèi)部調(diào)配的，經(jīng)供需雙方協(xié)商后報(bào)財(cái)務(wù)部。 分（子）公司財(cái)務(wù)部門 資產(chǎn)管理部門礦權(quán)儲(chǔ)量管理部門 油氣資產(chǎn)使用單位審核審批12盤點(diǎn)表√√√固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全：資產(chǎn)未按規(guī)定處置，造成資產(chǎn)損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。對具有權(quán)屬性質(zhì)的資產(chǎn)（油氣水井、土地、房屋）進(jìn)行權(quán)屬證明清點(diǎn)，確定資產(chǎn)歸屬。分（子）公司 8技術(shù)改造計(jì)劃股份公司年度（分批）投資計(jì)劃財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全：油氣資產(chǎn)清查、核對不及時(shí)，造成資產(chǎn)權(quán)屬不清，帳實(shí)不符。，分（子）公司業(yè)務(wù)管理部門和計(jì)劃部門組織編制技術(shù)改造計(jì)劃，由分管副經(jīng)理審批、經(jīng)油田事業(yè)部審核后報(bào)發(fā)展計(jì)劃部，列入股份公司資本性投資計(jì)劃。（子）公司資產(chǎn)使用單位根據(jù)資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護(hù)修理計(jì)劃，經(jīng)業(yè)務(wù)管理部門及財(cái)務(wù)部門審核確認(rèn)，報(bào)分管副經(jīng)理審批后，列入預(yù)算管理。（子）公司針對油氣資產(chǎn)建立應(yīng)對各種不可抗力因素的應(yīng)急預(yù)案，報(bào)分管副經(jīng)理審批。發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)索賠。分（子）公司資產(chǎn)核算主數(shù)據(jù)維護(hù) 11單項(xiàng)油氣資產(chǎn)卡片油氣資產(chǎn)主數(shù)據(jù)申請表√√√√√固定資產(chǎn)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)未辦理保險(xiǎn)，或保險(xiǎn)相關(guān)條款不合規(guī)，導(dǎo)致?lián)p失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。《油氣資產(chǎn)交付清單》和經(jīng)審批的《油氣資產(chǎn)主數(shù)據(jù)申請表》在ERP系統(tǒng)中維護(hù)油氣資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，資產(chǎn)管理部門按照財(cái)務(wù)部門主數(shù)據(jù),建立油氣資產(chǎn)卡片；礦權(quán)儲(chǔ)量管理部門建立探礦權(quán)、采礦權(quán)、剩余可采儲(chǔ)量等油氣權(quán)屬賬卡記錄。5表達(dá)和披露。3權(quán)利與義務(wù)。四、　　相關(guān)制度目錄 (制度后標(biāo)號為《內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編》目錄索引號 )1 關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司資產(chǎn)處置若干規(guī)定》的通知（石化股份財(cái)[2007]358號） 2 關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度（2006）》的通知（石化股份財(cái) [2006]508號） 3 關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司合同管理實(shí)施細(xì)則（試行）》的通知（石化股份法 [2003] 419號） 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對更新后的賬目及權(quán)屬進(jìn)行審核。 各級法律事務(wù)部門根據(jù)發(fā)生股權(quán)變動(dòng)的事項(xiàng)，按照股權(quán)交易協(xié)議及被投資子公司股東會(huì)決議、董事會(huì)決議等有關(guān)法律文件，辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)。 各級財(cái)務(wù)部門根據(jù)投資項(xiàng)目清查情況，至少每半年進(jìn)行減值分析，需計(jì)提減值準(zhǔn)備的及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。6 長期股權(quán)投資核算 各級財(cái)務(wù)部門按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算投資權(quán)益，應(yīng)對控股子公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表，反映投資股權(quán)及收益情況，并按時(shí)、足額收取投資收益。財(cái)務(wù)部確定中介機(jī)構(gòu)，評估報(bào)告由股權(quán)所屬單位蓋章。主管事業(yè)部提出審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事務(wù)部、審計(jì)部和監(jiān)察部等有關(guān)部門提出處理意見，按照規(guī)定權(quán)限逐級報(bào)批后，簽訂股權(quán)交易協(xié)議，辦理股權(quán)變更手續(xù)。主管事業(yè)部提出審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事務(wù)部、審計(jì)部和監(jiān)察部等有關(guān)部門提出處理意見，按規(guī)定權(quán)限逐級報(bào)批后處置。財(cái)務(wù)部門及有關(guān)部門按照原投資主體、股權(quán)變更主體的有關(guān)協(xié)議，更正或取得賬表，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。 對股權(quán)權(quán)屬不明確的，各級法律事務(wù)部門、投資管理部門要按照法定程序和國家有關(guān)部門頒布的產(chǎn)、股權(quán)界定標(biāo)準(zhǔn)，確定股權(quán)權(quán)屬，及時(shí)辦理權(quán)屬證明，并由財(cái)務(wù)部門登記賬表；發(fā)生股權(quán)糾紛的事項(xiàng)應(yīng)報(bào)法律事務(wù)部和財(cái)務(wù)部界定。財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事務(wù)部、審計(jì)部和監(jiān)察部等有關(guān)部門審核，提出處理意見，按照規(guī)定權(quán)限逐級上報(bào)審批后批復(fù)，各分（子）公司應(yīng)按批復(fù)的意見整改。財(cái)務(wù)部對經(jīng)濟(jì)績效極差、資不抵債的被投資子公司核實(shí)后提出處理意見，專題報(bào)總裁班子成員。董事會(huì)秘書局承擔(dān)對上市子公司的股東授權(quán)代理人、董事、監(jiān)事的服務(wù)職能；法律事務(wù)部承擔(dān)對非上市子公司的股東授權(quán)代理人、董事、監(jiān)事的服務(wù)職能。 被投資子公司對股權(quán)、資產(chǎn)處置事項(xiàng)形成議案前，由股份公司委托的股東授權(quán)代理人、委派的董事將有關(guān)情況上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事務(wù)部等有關(guān)部門審核提出處理意見，并按照規(guī)定權(quán)限逐級上報(bào)審定后，由委托的股東授權(quán)代理人、委派的董事執(zhí)行表決權(quán)。 各級投資管理部門負(fù)責(zé)收集被投資子公司經(jīng)審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表、每月會(huì)計(jì)報(bào)表及投資項(xiàng)目分析等有關(guān)資料，供有關(guān)部門實(shí)施管理。法律事務(wù)部負(fù)責(zé)管理有關(guān)子公司的工商登記臺(tái)賬。2 建立長期股權(quán)投資賬表 各級投資管理部門根據(jù)長期股權(quán)投資授權(quán)文件及投資協(xié)議等，建立并完善長期股權(quán)投資管理臺(tái)賬、財(cái)務(wù)投資項(xiàng)目明細(xì)賬表，妥善保管投資協(xié)議、合同、股票、出資證明書等股權(quán)證明?？毓勺庸镜呢?cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)展計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部等部門的書面意見，履行內(nèi)部審批程序，辦理權(quán)益管理手續(xù)，落實(shí)資金。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 長期股權(quán)投資的出資 股份公司直接出資的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部根據(jù)法律事務(wù)部出具的公司形式的法律意見書、審定的合資合同及公司章程、發(fā)展計(jì)劃部的立項(xiàng)文件等辦理權(quán)益管理手續(xù)，落實(shí)資金。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 投資、管理方式及操作不符合國家有關(guān)法律法規(guī)，受到處罰或造成損失。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)核算遺漏，造成信息不完整。① 長期股權(quán)投資指股份公司投資設(shè)立的控股子公司、參股子公司（被投資子公司），包括中外合資（合作）公司、有限責(zé)任公司、股份有限公司（上市及非上市）。 管理不嚴(yán)使投資控制能力減弱，造成投資損失。 股權(quán)投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。2 財(cái)務(wù)目標(biāo) 保證長期股權(quán)投資賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)收取投資回報(bào)。財(cái)務(wù)部按照協(xié)議要求對股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)收回情況進(jìn)行監(jiān)督。各級財(cái)務(wù)部門按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度及有關(guān)股權(quán)變動(dòng)憑證，調(diào)整長期股權(quán)投資有關(guān)項(xiàng)目，及時(shí)更新長期股權(quán)投資增減變動(dòng)記錄。財(cái)務(wù)部有關(guān)事業(yè)部分（子）公司記賬稽核審批6半年減值分析減值報(bào)告及批復(fù) √√√√長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值損失財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：權(quán)屬變更辦理不及時(shí)或會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。，至少每半年進(jìn)行減值分析，需計(jì)提減值準(zhǔn)備的及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)表并監(jiān)督收益是否足額、及時(shí)收回。財(cái)務(wù)部分（子）公司8評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)表長期股權(quán)評估報(bào)告√長期股權(quán)投資6. 長期股權(quán)投資核算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)部確定中介機(jī)構(gòu)，評估報(bào)告由股權(quán)所屬單位蓋章。財(cái)務(wù)部分（子）公司經(jīng)辦審核審批8資本運(yùn)作申請報(bào)告股份公司批復(fù)文件√長期股權(quán)投資資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易未經(jīng)評估及審批，影響財(cái)務(wù)報(bào)告，造成損失。、出售長期股權(quán)、收購其他股權(quán)等資本運(yùn)作行為，有關(guān)責(zé)任部門要及時(shí)將相關(guān)材料送同級財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門審核，提出處理意見，經(jīng)分（子）公司經(jīng)理審核后報(bào)主管事業(yè)部。財(cái)務(wù)部分（子）公司經(jīng)辦審核審批5清算處理報(bào)告財(cái)務(wù)部批復(fù)文件√長期股權(quán)投資資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定處置股權(quán)，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。，各級投資管理部門和財(cái)務(wù)部門會(huì)同法律、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門核實(shí)被投資子公司凈資產(chǎn)，提出處理意見，經(jīng)分（子）公司經(jīng)理審核后報(bào)主管事業(yè)部。法律事務(wù)部財(cái)務(wù)部分（子）公司經(jīng)辦審核5股權(quán)權(quán)屬證明√√√√長期股權(quán)投資5. 長期股權(quán)投資處置經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：子公司清算違反規(guī)定，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。 投資賬表與權(quán)屬不一致的，各級法律事務(wù)部門（董事會(huì)秘書部門）應(yīng)按照原投資主體、股權(quán)變更主體的有關(guān)協(xié)議，更正或取得權(quán)屬證明，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：權(quán)屬不清,影響財(cái)務(wù)報(bào)告. 對股權(quán)權(quán)屬不明確的，各級法律事務(wù)部門、投資管理部門要按照法定程序和國家有關(guān)部門頒布的產(chǎn)、股權(quán)界定標(biāo)準(zhǔn)，確定股權(quán)權(quán)屬，及時(shí)辦理權(quán)屬證明，并由財(cái)務(wù)部門登記賬表；發(fā)生股權(quán)糾紛的事項(xiàng)應(yīng)報(bào)法律事務(wù)部和財(cái)務(wù)部界定。、投資管理、董事會(huì)秘書等部門每半年清查長期股權(quán)投資項(xiàng)目，重點(diǎn)清查被投資子公司的股權(quán)證明，核對股權(quán)權(quán)屬變動(dòng)，核對賬表數(shù)據(jù)和股權(quán)份額，清查不良投資及其形成的原因，將清查結(jié)果匯總造冊，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)分（子）公司經(jīng)理審定。財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事務(wù)部、審計(jì)部和監(jiān)察部等有關(guān)部門審核，提出處理意見，按照規(guī)定權(quán)限逐級上報(bào)審批后批復(fù)，各分（子）公司應(yīng)按批復(fù)的意見整改。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：投資及股權(quán)運(yùn)作違反國家法律、法規(guī)。財(cái)務(wù)部對經(jīng)濟(jì)績效極差、資不抵債的被投資子公司核實(shí)后提出處理意見，專題報(bào)總裁班子成員。財(cái)務(wù)部法律事務(wù)部董事會(huì)秘書局分（子）公司5股權(quán)、資產(chǎn)處置申請董事會(huì)表決記錄經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定實(shí)施績效評價(jià)，減弱控制力。董事會(huì)秘書局、法律事務(wù)部為股份公司提名并出任的被投資子公司股東授權(quán)代理人、董事、監(jiān)事的日常聯(lián)系機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)部分（子）公司4相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目分析和監(jiān)控的記錄經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：被委派人未按規(guī)定履行管理職能，減弱投資控