【正文】 制力，造成損失。 各級投資管理部門負(fù)責(zé)收集被投資子公司經(jīng)審計后的財務(wù)報表、每月會計報表及投資項目分析等有關(guān)資料，供有關(guān)部門實施管理。，股份公司委托的股東授權(quán)代理人、提名的董事、監(jiān)事按照公司章程，履行相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)，及時報告有關(guān)會議決議或記錄。法律事務(wù)部負(fù)責(zé)管理有關(guān)子公司的工商登記臺賬。 各級投資管理部門根據(jù)長期股權(quán)投資授權(quán)文件及投資協(xié)議等，建立并完善長期股權(quán)投資管理臺賬、財務(wù)投資項目明細(xì)賬表，妥善保管投資協(xié)議、合同、股票、出資證明書等股權(quán)證明。分（子）公司3人事部門相關(guān)文件2. 建立長期股權(quán)投資賬表經(jīng)營風(fēng)險：賬表記錄不實,資料保管不當(dāng),造成損失。分（子）公司7長期股權(quán)投資授權(quán)委托書立項文件公司形式的法律意見書經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定委派人員，削弱投資控制力。、全資子公司的財務(wù)部門根據(jù)股份公司授權(quán)委托書、發(fā)展計劃部的立項文件、同級法律事務(wù)部門出具的公司形式的法律意見書等辦理權(quán)益管理手續(xù)，落實資金。，財務(wù)部根據(jù)法律事務(wù)部出具的公司形式的法律意見書、審定的合資合同及公司章程、發(fā)展計劃部的立項文件等辦理權(quán)益管理手續(xù)，落實資金。6準(zhǔn)確性123456經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定立項和簽署合同,造成損失。4估價或分?jǐn)偂?完整性。 分（子）公司財務(wù)部門對存貨處置的凈損益,及時進(jìn)行賬務(wù)處理，納入當(dāng)期的損益。 分（子）公司財務(wù)部門至少每半年根據(jù)生產(chǎn)、倉儲、采購、營銷部門提供的有關(guān)資料進(jìn)行存貨跌價準(zhǔn)備減值分析， 需計提跌價準(zhǔn)備的及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 【ERP】月末，對單到貨未到的在途存貨，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)在途存貨統(tǒng)計報表，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。 【非ERP】分（子）公司財務(wù)部門對在途存貨、貨到票未到的，月末應(yīng)按股份公司內(nèi)部會計制度暫估入賬。財務(wù)部監(jiān)督檢查分（子）公司存貨計價方法是否正確。超過年累計額度的存貨處置要上報財務(wù)部，由財務(wù)部會同相關(guān)事業(yè)部、物資裝備部等部門審核，提出處置意見按規(guī)定權(quán)限逐級報批。分（子）公司財務(wù)部門提出初審意見，報財務(wù)部審定，財務(wù)部辦理評估備案手續(xù)。 分（子）公司聯(lián)合小組根據(jù)市場情況或評估結(jié)果，確定閑置存貨基礎(chǔ)價格，通過拍賣、出租、轉(zhuǎn)讓（出售）、投資等方式處置閑置存貨,按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置，并報財務(wù)部備案；超過分（子）公司處置權(quán)限的報主管事業(yè)部，主管事業(yè)部審核（一般物資需會同物資裝備部審核）后報財務(wù)部，財務(wù)部提出處理意見并按規(guī)定權(quán)限逐級報批。 6 存貨處置 分（子）公司對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損以及經(jīng)過技術(shù)鑒定需報廢的存貨，按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置，并報財務(wù)部備案；超過分（子）公司處置權(quán)限的報主管事業(yè)部，主管事業(yè)部審核（一般物資需會同物資裝備部審核）后報財務(wù)部，財務(wù)部提出處理意見并按規(guī)定權(quán)限逐級報批。不相符的要查明原因，提出處理意見，經(jīng)總會計師審核后，報分（子）公司經(jīng)理審批,并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。 全面盤點：分（子）公司根據(jù)實際情況，至少每半年進(jìn)行一次全面盤點（年底必須進(jìn)行盤點），并出具殘次冷背存貨報告。5 存貨盤點 分類盤點：分（子）公司倉儲部門根據(jù)存貨的品種按月分類盤點，并將清查的結(jié)果與財務(wù)部門的賬表數(shù)據(jù)核對?！綞RP】分（子）公司倉儲部門根據(jù)營銷、計量等相關(guān)部門確認(rèn)的實際發(fā)貨計量單據(jù)在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過賬，并打印出庫單交相關(guān)責(zé)任人簽字。 銷售商品：【非ERP】分（子）公司倉儲部門審核發(fā)貨通知單及有關(guān)單據(jù)，辦理發(fā)貨，并填寫出庫日報表。領(lǐng)料單要由領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人、倉儲保管員簽字。【ERP】分（子）公司倉儲部門對存貨收發(fā)及時在ERP系統(tǒng)中維護(hù)，進(jìn)行日清月（日）結(jié)。 存貨的請領(lǐng)與審批、保管與記賬應(yīng)由不同的人員負(fù)責(zé)，并與負(fù)責(zé)采購、運輸?shù)葮I(yè)務(wù)的人員職責(zé)分離。供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等部門共同研究降低（提高）庫存方案，報分管副經(jīng)理（或總會計師）審批。 【非ERP】分（子）公司倉儲部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況，每月編制存貨使用及結(jié)存情況報表，【ERP】分（子）公司倉儲部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況及ERP系統(tǒng)中生成存貨使用及結(jié)存情況報表，報告需采購時點的儲量。 【ERP】內(nèi)部移庫，倉儲部門按照業(yè)務(wù)部門開具的移庫通知單在ERP系統(tǒng)中辦理移庫；移庫單據(jù)須由收發(fā)貨雙方責(zé)任人簽字確認(rèn)。 【非ERP】內(nèi)部移庫，倉儲部門按照業(yè)務(wù)部門開具的移庫通知單辦理內(nèi)部移庫。 分（子）公司相關(guān)責(zé)任部門確定重要存貨目錄，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算和市場情況，對重要存貨擬定合理庫存，報分管副經(jīng)理審批后實施。對違反規(guī)程造成存貨損失的，要追究責(zé)任人責(zé)任。3 存貨倉儲保管 分（子）公司倉儲、供應(yīng)及相關(guān)部門擬定倉儲保管工作規(guī)程，經(jīng)分（子）公司分管副經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。 分（子）公司財務(wù)部門審核采購合同、采購發(fā)票、退料清單和入庫單等相關(guān)單據(jù)是否真實、準(zhǔn)確，經(jīng)審核無誤后，【非ERP】按股份公司內(nèi)部會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核；【ERP】在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票校驗并打印會計憑證，會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。2 登記存貨賬簿、表 【非ERP】分（子）公司倉儲部門設(shè)置實物明細(xì)賬，倉儲人員根據(jù)存貨入庫單，詳細(xì)登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量等內(nèi)容?！綞RP】在ERP系統(tǒng)中辦理入庫和出庫,打印系統(tǒng)生成的入庫單和出庫單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，出庫單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。 液體形態(tài)存貨：分（子）公司倉儲（儲運）部門根據(jù)倉儲、質(zhì)檢部門、生產(chǎn)調(diào)度或業(yè)務(wù)部門預(yù)報的通知做好接卸準(zhǔn)備，貨到后負(fù)責(zé)質(zhì)檢、接卸、計量等工作，由經(jīng)辦人員核對無誤后，【非ERP】辦理入庫手續(xù)，及時開具入庫單（或憑據(jù)）并簽字，入庫單由采購（生產(chǎn)）、倉儲等有關(guān)責(zé)任人審核簽字；【ERP】在ERP系統(tǒng)中辦理入庫，相關(guān)表單由采購（生產(chǎn)）、倉儲等有關(guān)責(zé)任人審核簽字?！綞RP】在ERP系統(tǒng)辦理入庫，相關(guān)單據(jù)要由采購（或生產(chǎn)）、倉儲等相關(guān)責(zé)任人簽字。 存貨交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。 賬、實不符造成潛虧（盈）。2 財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)賬目記錄有誤，造成存貨數(shù)據(jù)失真。 存貨處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)流失。 未及時完整辦理保險，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。 保管不善發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成資產(chǎn)流失。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險 存貨儲量不足，影響生產(chǎn)；儲量過高，造成存貨成本過大。3 合規(guī)目標(biāo) 存貨保管符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定。 存貨成本計價準(zhǔn)確。 規(guī)范存貨處置，避免股份公司資產(chǎn)流失。分（子）公司記賬稽核5√√存貨管理費用營業(yè)收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo) 確定合理庫存，防止存貨積壓、閑置，造成浪費。財務(wù)部分（子）公司記賬稽核審批4跌價準(zhǔn)備分析材料√√√√存貨跌價準(zhǔn)備資產(chǎn)減值損失財務(wù)風(fēng)險：未及時進(jìn)行賬務(wù)處理，影響財務(wù)報告。 分（子）公司財務(wù)部門至少每半年根據(jù)生產(chǎn)、倉儲、采購、營銷部門提供的有關(guān)資料進(jìn)行存貨跌價準(zhǔn)備分析，需計提跌價準(zhǔn)備的及時進(jìn)行賬務(wù)處理。相關(guān)會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對賬表進(jìn)行審核并簽字。財務(wù)部分（子）公司、記賬審批3√√√存貨財務(wù)風(fēng)險：暫估入賬不正確，影響財務(wù)報告。財務(wù)部監(jiān)督檢查分（子）公司存貨計價方法是否正確。財務(wù)部物資裝備部相關(guān)事業(yè)部分（子）公司采購供應(yīng)部門財務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門審批6存貨處置批復(fù)文件√存貨7. 存貨核算財務(wù)風(fēng)險：存貨核算不正確，影響財務(wù)報告。 分（子）公司在允許的年累計額度內(nèi)按規(guī)定權(quán)限自行處置存貨資產(chǎn)損失。財務(wù)部相關(guān)事業(yè)部分（子）公司倉儲部門物資供應(yīng)部門財務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門審批5閑置存貨處置批復(fù)文件√存貨資產(chǎn)安全風(fēng)險：資產(chǎn)處置超權(quán)限導(dǎo)致資產(chǎn)損失。閑置存貨評估（出租不用評估）應(yīng)由分（子）公司在財務(wù)部確定的中介機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)選聘評估機(jī)構(gòu)，并由財務(wù)部書面批復(fù)，評估報告須經(jīng)存貨所屬單位蓋章。財務(wù)風(fēng)險：未及時處置影響財務(wù)報告。 分（子）公司對無使用方向的閑置存貨，由倉儲、供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)、設(shè)備、工程等部門共同組成的聯(lián)合小組審核后，分析造成閑置的原因，提出處置意見及防范措施。 分（子）公司對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損以及經(jīng)過技術(shù)鑒定需報廢的存貨，按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置，并報財務(wù)部備案；超過分（子）公司處置權(quán)限的報主管事業(yè)部，主管事業(yè)部審核（一般物資需會同物資裝備部審核）后報財務(wù)部，財務(wù)部提出處理意見并按規(guī)定權(quán)限逐級報批。分（子）公司財務(wù)部門倉儲部門使用部門監(jiān)督部門審批9存貨盤點表盤點差異處理意見殘次冷背存貨報告√√√存貨6. 存貨處置資產(chǎn)安全風(fēng)險：未經(jīng)批準(zhǔn)處置資產(chǎn)導(dǎo)致資產(chǎn)損失。不相符的要查明原因，提出處理意見，經(jīng)總會計師審核后，報分（子）公司經(jīng)理審批,并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。 全面盤點：分（子）公司根據(jù)實際情況，至少每半年進(jìn)行一次全面盤點（年底必須進(jìn)行盤點），并出具殘次冷背存貨報告。分（子）公司倉儲部門采購供應(yīng)部門生產(chǎn)、經(jīng)營部門財務(wù)部門6盤點記錄盤點差異分析√√√存貨資產(chǎn)安全風(fēng)險：存貨實物與賬面記錄不符，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。 分類盤點：分（子）公司倉儲部門根據(jù)存貨的品種按月分類盤點，并將清查的結(jié)果與財務(wù)部門的賬表數(shù)據(jù)核對。分（子）公司倉儲部門儲運部門生產(chǎn)調(diào)度部門營銷部門財務(wù)部門6【非ERP】：出庫日報表發(fā)貨通知單出門證計量單據(jù)【ERP】：提貨單√存貨營業(yè)成本5. 存貨盤點資產(chǎn)安全風(fēng)險：存貨實物與賬面記錄不符，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。單位（廠區(qū)）門衛(wèi)憑出門證并核實相關(guān)單據(jù)后放行。 銷售商品：【非ERP】分（子）公司倉儲部門審核發(fā)貨通知單及有關(guān)單據(jù)，辦理發(fā)貨，并填寫出庫日報表。分（子）公司保管經(jīng)辦審核7需求計劃【非ERP】領(lǐng)料單【ERP】發(fā)貨通知單；出庫單√存貨經(jīng)營風(fēng)險：發(fā)貨隨意、發(fā)貨數(shù)量未經(jīng)確認(rèn)、貨款結(jié)算依據(jù)不充分造成資產(chǎn)損失。領(lǐng)料單要由領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人、倉儲保管員簽字。財務(wù)風(fēng)險：出庫單據(jù)有誤，影響財務(wù)報告?！綞RP】分（子）公司倉儲部門對存貨收發(fā)及時在ERP系統(tǒng)中維護(hù)，進(jìn)行日清月（日）結(jié)。、保管與記賬應(yīng)由不同的人員負(fù)責(zé)，并與負(fù)責(zé)采購、運輸?shù)葮I(yè)務(wù)的人員職責(zé)分離。分（子）公司業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門審批1保險資料財產(chǎn)保險方案√存貨經(jīng)營風(fēng)險、資產(chǎn)安全風(fēng)險：存貨的采購、保管、領(lǐng)用未進(jìn)行職責(zé)分離，出現(xiàn)舞弊行為導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財務(wù)風(fēng)險：交易不真實，影響財務(wù)報告。供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等部門共同研究降低（提高）庫存方案，報分管副經(jīng)理（或總會計師）審批。 【非ERP】分（子）公司倉儲部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況，每月編制存貨使用及結(jié)存情況報表，【ERP】分（子）公司倉儲部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況及ERP系統(tǒng)中生成存貨使用及結(jié)存情況報表，報告需采購時點的儲量。對于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部物料出入庫或互供，可以用相應(yīng)報表（收付存平衡表、產(chǎn)銷存平衡表、互供量統(tǒng)計表、銷售報表等）代替移庫單據(jù)，但此類報表須經(jīng)物料往來方責(zé)任人（或計量人員/統(tǒng)計人員）和倉儲部門責(zé)任人審核簽字。移庫過程中應(yīng)分別填寫出庫、入庫單（或憑據(jù)），每日編制出入庫日報表(或系統(tǒng)生成的報表)，經(jīng)倉儲部門責(zé)任人審核簽字。分（子）公司經(jīng)辦審批2重要存貨目錄清單經(jīng)營風(fēng)險：內(nèi)部移庫手續(xù)不規(guī)范，影響正常生產(chǎn)。 分（子）公司相關(guān)責(zé)任部門確定重要存貨目錄，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算和市場情況，對重要存貨擬定合理庫存，報分管副經(jīng)理審批后實施。經(jīng)分（子）公司經(jīng)理批準(zhǔn)，依據(jù)價值損失的大小和事故等級做出相應(yīng)處罰。 各級倉儲人員按照倉儲保管規(guī)程，對存貨分類保管；倉儲部門負(fù)責(zé)人至少每月檢查一次，并做好檢查記錄，及時處理安全隱患。 分（子）公司倉儲、供應(yīng)及相關(guān)部門擬定倉儲保管工作規(guī)程，經(jīng)分（子）公司分管副經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。分（子）公司4√√存貨應(yīng)付賬款3. 存貨倉儲保管經(jīng)營風(fēng)險：未規(guī)范存貨管理。分（子）公司記賬稽核3采購合同采購發(fā)票入庫單√√√存貨應(yīng)付賬款財務(wù)風(fēng)險：存貨出入庫及庫存不正確，影響財務(wù)報告。分（子）公司3實物明細(xì)賬√√存貨財務(wù)風(fēng)險：原始單據(jù)不真實或賬務(wù)處理不正確，導(dǎo)致財務(wù)報告不真實?！痉荅RP】分（子）公司倉儲