【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 L 表的功能，各預(yù)算單位在 EXCEL 表上對(duì)每條預(yù)算指標(biāo)編制下月用款計(jì)劃，再導(dǎo)入系統(tǒng)進(jìn)行審核確認(rèn)。填制用款計(jì)劃時(shí)要注意直接支付和授權(quán)支付的區(qū)分。其中，對(duì)直接支付財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資部分（ 以應(yīng)撥合計(jì)數(shù)為準(zhǔn)），可參照上月發(fā)放數(shù)據(jù)略大填報(bào)，防止統(tǒng)發(fā)工資戶出現(xiàn)赤字，年終再進(jìn)行清算。單位申報(bào)下月用款計(jì)劃可在每月 1— 15 日進(jìn)行。 計(jì)劃的審批 計(jì)劃審批的流程是：?jiǎn)挝唤?jīng)辦人 —— 單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 —— 主管部門經(jīng)辦人 —— 主管部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 —— 財(cái)政局業(yè)務(wù)處專管員 —— 業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)人 —— 國(guó)庫(kù)處專管員 —— 國(guó)庫(kù)處負(fù)責(zé)人 —— 財(cái)政局負(fù)責(zé)人。 各審批環(huán)節(jié)對(duì)用款計(jì)劃進(jìn)行審核的內(nèi)容：用款內(nèi)容是否和預(yù)算指標(biāo)相符；是否符合進(jìn)度要求；支出類型是否符合直接支付和授權(quán)支付劃分范圍等。 各審批環(huán)節(jié)經(jīng)辦入對(duì)用款計(jì) 劃可提出修改，并提出修改意見；既可修改數(shù)據(jù)，也可通過修改數(shù)據(jù)，修改支付類型。各環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人只能審核，不能修改，不同意退回。每環(huán)節(jié)修改都有歷史記錄和顏色提醒標(biāo)志。 計(jì)劃審批的控制截止時(shí)間是：基層單位 15號(hào)前上報(bào)；主管部門 18 號(hào)前審核；財(cái)政業(yè)務(wù)處室22 號(hào)前審核；國(guó)庫(kù)處 25 號(hào)前審核。各環(huán)節(jié)若不能及時(shí)審核，系統(tǒng)按默認(rèn)日期自動(dòng)予以通過并轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)，責(zé)任由上一環(huán)節(jié)來負(fù)。 計(jì)劃的批復(fù) 市財(cái)政局負(fù)責(zé)人簽批計(jì)劃后，國(guó)庫(kù)處在網(wǎng)上批復(fù)各預(yù)算單位。在試點(diǎn)期間，同時(shí)將匯總的計(jì)劃書面批復(fù)主管部門和基層預(yù)算單 位，并抄送國(guó)庫(kù)支付中心、人民銀行。 （二）財(cái)政直接支付程序 財(cái)政直接支付的定義 財(cái)政直接支付，是指由用款單位（預(yù)算單位）提出申請(qǐng)，交國(guó)庫(kù)支付中心審核后開具《財(cái)政直接支付憑證》送代理銀行，通過財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算外資金支付專戶，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。 財(cái)政直接支付的資金主要有：人員支出中在職在編人員的基本工資、津貼等財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資支出；公用支出中列入政府采購(gòu)范圍（暫不含需要用外匯結(jié)算的政府采購(gòu)項(xiàng)目，下同）的支出；公用支出中列入財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資條的工會(huì)費(fèi)支出；對(duì)個(gè)人 和家庭的補(bǔ)助支出中的離退休金、住房補(bǔ)貼等財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資支出；專項(xiàng)支出中列入政府采購(gòu)范圍的支出，以及支付對(duì)象明確、可以實(shí)行直接支付的支出。 財(cái)政直接支付涉及的表格 （ 1）預(yù)算單位填寫的表格：《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書（預(yù)算內(nèi)／外）》。 （ 2）國(guó)庫(kù)支付中心填寫的表格：《財(cái)政直接支付憑證》、《財(cái)政直接支付匯總清算資金通知單》、《財(cái)政支出日／月報(bào)表（預(yù)算內(nèi)／外）》。 （ 3）代理銀行填寫的表格：《財(cái)政直接支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi) /外）》、《財(cái)政直接支付入賬通知書（預(yù)算內(nèi) /外）》。 財(cái)政直接支付需附帶憑證 （ 1）工資：財(cái)政局工資統(tǒng)發(fā)的批復(fù)文件、工資數(shù)據(jù)盤。 （ 2）政府采購(gòu)：政府集中采購(gòu) —— 政府采購(gòu)貨物驗(yàn)收單、政府采購(gòu)合同（定點(diǎn)采購(gòu)除外）、發(fā)票原件的復(fù)印件門【加蓋使用單位財(cái)務(wù)部門印章】；定點(diǎn)采購(gòu) —— 政府采購(gòu)貨物驗(yàn)收單、發(fā)票原件的復(fù)印件（加蓋使用單位財(cái)務(wù)部門印章）。 （ 3）工程采購(gòu)支出：概算批復(fù)或調(diào)概批復(fù)、年度投資計(jì)劃批復(fù)、用款計(jì)劃批復(fù)文件、施工合同、監(jiān)理合同、工程價(jià)款結(jié)單、購(gòu)貨合同、發(fā)票（視情況而定）。 財(cái)政直接支付的工作流程 財(cái)政直接支付由基層預(yù)算 單位提出申請(qǐng)，直接報(bào)國(guó)庫(kù)支付中心。目前按下列步驟辦理： （ 1）預(yù)算單位在批復(fù)的用款計(jì)劃內(nèi)發(fā)生財(cái)政直接支付支出時(shí)，填寫《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書（預(yù)算內(nèi) /外）》，報(bào)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心。《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書（預(yù)算內(nèi) /外）》按款分項(xiàng)填寫，基本建設(shè)、科技三項(xiàng)費(fèi)用、挖潛改造資金等專項(xiàng)支出按項(xiàng)目填寫。 （ 2）國(guó)庫(kù)支付中心對(duì)預(yù)算單位報(bào)來的《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》（預(yù)算內(nèi)）審核確認(rèn)后，開具《財(cái)政直接支付憑證》送代理銀行，并編制《財(cái)政直接支付匯總清算資金額度通知單》，經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)審核蓋章后，送人民銀行國(guó)庫(kù)部門。 （ 3）代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》，通過財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算外資金支付專戶及時(shí)將資金直接撥付到收款人或用款單位賬戶。 （ 4）代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》辦理支付后，開具《財(cái)政直接支付入賬通知書（預(yù)算內(nèi) /外）》發(fā)一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算用款單位，作為收到和付出款項(xiàng)的核算憑證。 （ 5）代理銀行辦理支付手續(xù)后，在當(dāng)日 15： 40 前將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算單位編制《財(cái)政直接支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi)）》送人民銀行與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算（單筆業(yè)務(wù)達(dá) 500 萬元以上的可在 15： 40 前進(jìn)行實(shí)時(shí)清算）。 （ 6）國(guó)庫(kù)支付中心根據(jù)代理銀行《財(cái)政直接支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi) /外）》和簽章的支付的支付憑證回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)帳，并編制《財(cái)政支出日 /月報(bào)表（預(yù)算內(nèi) /外）》分送國(guó)庫(kù)處和綜合處記帳。 注意事項(xiàng) （ 1）基本建設(shè)支出中尚未實(shí)行政府采購(gòu)的建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理、土地出讓金、新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)和工程質(zhì)量保證金等的支付，由建設(shè)單位依據(jù)《預(yù)算單位財(cái)政性資金 —— 月用款計(jì)劃表》和有關(guān)支付憑證（購(gòu)貨合同或中標(biāo)供貨合同等）的復(fù)印件，填寫《財(cái)政直接支付申清書（預(yù)算內(nèi)／外）》，按有關(guān)規(guī)定及程序辦理財(cái)政直接支付。 （ 2）有多項(xiàng)資金來源的基建工程項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。如果其他來源不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度 50%的，財(cái)政將暫緩或停止支付財(cái)政性資金。 （ 3）財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由財(cái)政部門核實(shí)原因后，按上述程序重新辦理支付手續(xù)。 （ 4）因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政部門零余額賬 戶或預(yù)算外支付專戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工 作日）將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金支付專戶并通知國(guó)庫(kù)支付中心，由國(guó)庫(kù)支付中心恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付計(jì)劃。對(duì)需要支付的資金，重新辦理支付手續(xù)。 （ 5）報(bào)送紙質(zhì)材料的同時(shí)，必須報(bào)送電子文檔，兩者內(nèi)容必須絕對(duì)一致。 （ 6）預(yù)算外資金由“預(yù)算外資金支付專戶”進(jìn)行直接支付，預(yù)算資金由“財(cái)政零余額賬戶”進(jìn)行直接支付。 （三）財(cái)政授權(quán)支付程序 財(cái)政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位根據(jù)授權(quán)支付用款計(jì)劃自行開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》送代理銀行，代理銀行根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支 付憑證》，在財(cái)政部門下達(dá)的用款額度（計(jì)劃）內(nèi)，通過該單位零余額賬戶（預(yù)算內(nèi)／外），將資金支付到收款人或用款單位賬戶。 財(cái)政授權(quán)支付的資金主要有：人員支出中的非財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資人員支出、其他人員支出等；公用支出中剔除政府采購(gòu)支出和統(tǒng)發(fā)工資中的工會(huì)費(fèi)后的其他公用支出；對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出中除財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資支出外，其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出；專項(xiàng)支出中暫未實(shí)行政府采購(gòu)、暫不能直接支付的支出。 （ 1）預(yù)算單位填寫的表格：《財(cái)政授權(quán)支付憑證》。 （ 2）國(guó)庫(kù)支付中 心填寫的表格：《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度（計(jì)劃）通知單（預(yù)算內(nèi)／外）》、《財(cái)政支出日／月報(bào)表（預(yù)算內(nèi)／外）》。 （ 3）代理銀行填寫的表格：《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi)／外）》。 （ 1）預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政局國(guó)庫(kù)處下達(dá)的《預(yù)算單位財(cái)政性資金 ___月用款計(jì)劃表（預(yù)算內(nèi)／外）》，使用財(cái)政授權(quán)支付資金時(shí)（必須在授權(quán)支付資金計(jì)劃內(nèi)），填寫《財(cái)政授權(quán)支付憑證》送代理銀行。 （ 2）代理銀行在國(guó)庫(kù)支付中心下達(dá)的《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度（計(jì)劃）通知單（預(yù)算內(nèi)／外） 》內(nèi)對(duì)預(yù)算單位提交的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》審核確認(rèn)后，根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付憑證》提出的結(jié)算方式，采用轉(zhuǎn)賬支票、匯票等形式，通過該單位零余額賬戶及時(shí)將預(yù)算內(nèi)、外資金支付到收款人或用款單位賬戶。 （ 3）代理銀行辦理支付手續(xù)后，在當(dāng)日 15： 40前（單筆業(yè)務(wù)達(dá) 500 萬元以上的可在 15： 40前進(jìn)行實(shí)時(shí)清算）將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算單位、收款方編制《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算單（預(yù)算外）》，送國(guó)庫(kù)支付中心與預(yù)算外資金支付專戶進(jìn)行資金清算，同時(shí)編制《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi)）》送人民銀行與國(guó)庫(kù) 單一賬戶進(jìn)行資金清算。 （ 4）國(guó)庫(kù)支付中心根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算單（預(yù)算外）》，將預(yù)算外資金及時(shí)清算給代理銀行，并根據(jù)代理銀行《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi)／）》登記各用款單位明細(xì)賬，同時(shí)編制財(cái)《財(cái)政支出日／月報(bào)表（預(yù)算內(nèi)）》送財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)記賬。 （ 1）財(cái)政授權(quán)支付資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知代理銀行辦理支付。 （ 2）財(cái)政授權(quán)支付資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資退回單位預(yù) 算內(nèi)、外零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金支付專戶并通知國(guó)庫(kù)支付中心和預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付計(jì)劃。對(duì)需要支付的資金，重新辦理支付手續(xù)。 （ 3）預(yù)算單位使用財(cái)政授權(quán)支付資金時(shí)，按規(guī)定填寫《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，要求字跡清楚、完整，不得涂改，并加蓋印鑒章后送代理銀行。 （ 4）報(bào)送紙質(zhì)材料的同時(shí)，必須報(bào)送電子文檔，兩者內(nèi)容必須絕對(duì)一致。 （ 5）預(yù)算資金由“單位零余額賬戶（預(yù)算內(nèi)）”進(jìn)付支付 ,預(yù)算外資金由“ 單位零余額賬戶（預(yù)算外）”進(jìn)行支付。 （計(jì)劃）的控制與下達(dá)程序 （ 1）財(cái)政局國(guó)庫(kù)處在每月 25 日前統(tǒng)一將《預(yù)算單位財(cái)政性資金 ___月用款計(jì)劃表》批復(fù)給一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。 注：《預(yù)算單位財(cái)政性資金 ___月用款計(jì)劃表》一經(jīng)財(cái)政部門下達(dá)，各基層預(yù)算單位即可在財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中查詢。 （ 2）國(guó)庫(kù)支付中心在每月 27 日前依據(jù)指定的《預(yù)算單位財(cái)政性資金 ___月用款計(jì)劃表》，編制《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度（計(jì)劃）通知單（預(yù)算內(nèi) /外）》送代理銀行。 （ 3）代理銀行收到《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度（計(jì)劃）通知單（預(yù)算內(nèi) /外）》在 2 個(gè)工作日內(nèi)將基層預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付額度（計(jì)劃）分解通知到各分支機(jī)構(gòu)。 代理銀行按《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度（計(jì)劃）通知單（預(yù)算內(nèi)／外）》確定的金額（年度內(nèi)預(yù)算單位可以累加使用）控制預(yù)算單位的支付金額，人民銀行按《預(yù)算單位財(cái)政性資金 ___月用款計(jì)劃表》控制代理銀行的清算金額。 每年 12 月 31 日工作日結(jié)束后，尚未使用的財(cái)政授權(quán)支付用款額度（計(jì)劃）自動(dòng)注銷。 (暫不辦理 ) ，消費(fèi)的處理 （ 1）預(yù)算單位根據(jù)實(shí)際工作需要按銀行規(guī)定從代理銀行購(gòu)買轉(zhuǎn)賬支票。 （ 2）預(yù)算單位在核定用款計(jì)劃內(nèi)使用支票進(jìn)行零星購(gòu)物、消費(fèi)。 （ 3）預(yù)算單位使用支票后需及時(shí)在財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，其中結(jié)算方式欄需填寫所用的支票號(hào)碼，預(yù)算單位無須將紙質(zhì)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》送交代理銀行。 （ 4）代理銀行收到該支票在網(wǎng)上與預(yù)算單位開具的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》核對(duì)確認(rèn)后，予以支付和清算。 （ 5）代理銀行收到該支票但在網(wǎng) 上查找不到單位開出的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，將支票退回。 （ 1）預(yù)算單位從代理銀行購(gòu)買現(xiàn)金支票。 （ 2）預(yù)算單位在財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，其中結(jié)算方式欄填寫現(xiàn)金及使用的現(xiàn)金支票號(hào)碼，將現(xiàn)金支票連同紙質(zhì)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》送交代理銀行。 （ 3）提取現(xiàn)金需遵守人民銀行現(xiàn)金管理規(guī)定，提取大額現(xiàn)金需提前預(yù)約。 （ 4）提取現(xiàn)金時(shí)間截止在每個(gè)工作日下午 3： 00。 （四）填表要求及注意事項(xiàng) 明 （ 1）《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書（預(yù)算內(nèi)／外）》 ①要求申請(qǐng)書所有支持文件真實(shí)、合法，并承擔(dān)因其不真實(shí)、不合法所造成的付款責(zé)任。 ②所申請(qǐng)金額要完全符合月度用款計(jì)劃規(guī)定的內(nèi)容