3關于市財政國庫管理制度改革情況的調(diào)研報告(編輯修改稿)
2025-08-18 12:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 實行細化的部門預算和具備計算機網(wǎng)絡平臺。從運行結(jié)果來看，改革成效顯著，減少了資金撥付環(huán)節(jié)，增強了財政金庫資金調(diào)度能力，提高了預算資金撥付使用的透明度和資金使用效益，節(jié)約了財政資金，規(guī)范了資金撥付、清算程序和預算單位財務行為，強化了財政監(jiān)督職能，切實體現(xiàn)了國庫管理制度改革的方 向和精神。 旗縣區(qū)改革情況。從 20**年開始，我市一些旗縣區(qū)按照國庫管理制度改革的精神，結(jié)合源頭治腐，也進行了改革試點，總的來看，形成了兩種改革形式，比較典型的是昆區(qū)和達茂旗的做法。一是昆區(qū)的做法。昆區(qū)是我市改革國庫管理制度較早的旗縣區(qū)之一，主要采取的是會計集中核算的模式。該模式是在不改變預算單位預算主體和資金使用權(quán)限的前提下，按照 “ 集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算 ” 的原則，撤消預算單位在商業(yè)銀行的帳戶，通過會計集中核算中心在代理銀行開設的收支帳戶實現(xiàn)財政資 第 5 頁 共 9 頁 金繳撥。具體運作程序是：預算單位按照批復 的預算申請使用財政資金，財政部門審核后將資金由國庫帳戶劃撥到核算中心在代理銀行開設的帳戶，核算中心在統(tǒng)一的帳戶下分戶進行會計記錄、核算和填制報表；預算單位日常用款從核撥的備用金中支付，備用金不足支付的向核算中心提出借款或先代墊然后報銷；預算單位的原始憑證由單位負責人簽字并經(jīng)核算中心審核后留存中心作為帳務處理依據(jù)；預算單位只設報帳員處理日常報帳、借款等事宜。該模式的特點是取消了預算單位的會計、出納，會計核算由核算中心統(tǒng)一進行；沒有明確支付的形式和范圍，國庫和代理銀行不進行清算，代理銀行以國庫下?lián)艿馁Y金進行支付 結(jié)算。從運行效果看，該模式雖然達到了統(tǒng)一調(diào)控財政資金的目的，一定程度規(guī)范了預算單位的財務行為，節(jié)約了行政成本，但預算單位的會計主體、會計責任界限不明確，支出撥付和使用流程不夠規(guī)范透明。二是達茂旗的做法。達茂旗主要采取的是不完全的國庫集中支付制度。這種做法的主要特點是按照規(guī)范的國庫集中支付的要求制定了配套措施，但沒有設置財政零余額帳戶和預算單位零余額帳戶，直接支付資金通過國庫帳戶直接結(jié)算，授權(quán)支付資金通過代理銀行直接支付。直接支付和授權(quán)支付的資金范圍也較小。從運行效果來看，這一模式也達到了國庫管理制度改革的目的，但更適合于資金流量較小、項目資金較少的財政支出。按照自治區(qū)財政廳的統(tǒng)一要求和市財政局的工作安排，我市各旗縣區(qū) 第 6 頁 共 9 頁 國庫管理制度改革工作在
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