籌資與投資循環(huán)審計(jì)(2)(編輯修改稿)
2025-06-17 21:09 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銀行借款的真實(shí)性； ? 審查銀行存款賬戶記錄的真實(shí)性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性； ? 審查借款業(yè)務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表中的披露是否恰當(dāng)。 實(shí)質(zhì)性程序： ?取得或編制應(yīng)付債券明細(xì)表； ?審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)的合法性； ?審查應(yīng)付債券的真實(shí)性； ?審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性、完整性； ?審查應(yīng)付債券在資產(chǎn)負(fù)債表中是否恰當(dāng)披露。 實(shí)收資本實(shí)質(zhì)性程序 ： 獲取增減變動(dòng)情況表、查閱相關(guān)文件、核查變動(dòng)原因，審查轉(zhuǎn)增資本的合法性并獲取相關(guān)資料、其他等。 資本公積： 是企業(yè)由于投入資本業(yè)務(wù)等非正常經(jīng)營(yíng)因素而形成的不能計(jì)入實(shí)收資本的所有者權(quán)益，其實(shí)質(zhì)性程序主要是獲取相應(yīng)明細(xì)表，取得增減變動(dòng)情況的審計(jì)證據(jù)，審查其合法性及相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確。 盈余公積： 是企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定，從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金，是具有特定用途的留存收益主要用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本；其實(shí)質(zhì)性程序主要是獲取明細(xì)狀況，審查提取和使用的合法性以及是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。 未分配利潤(rùn)： 是企業(yè)歷年積存的利潤(rùn)分配的結(jié)余額；其實(shí)質(zhì)性程序主要獲取相應(yīng)明細(xì)，審查有關(guān)重大事項(xiàng)并獲取相關(guān)文件，審查其會(huì)計(jì)處理及特殊項(xiàng)目，確定其是否恰當(dāng)披露。 （二）投資業(yè)務(wù)主要賬戶審計(jì)
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