籌資與投資循環(huán)審計(2)(編輯修改稿)
2025-06-17 21:09 本頁面
【文章內容簡介】 銀行借款的真實性； ? 審查銀行存款賬戶記錄的真實性、及時性和準確性； ? 審查借款業(yè)務在資產負債表中的披露是否恰當。 實質性程序： ?取得或編制應付債券明細表； ?審查應付債券業(yè)務的合法性； ?審查應付債券的真實性； ?審查應付債券業(yè)務會計處理的及時性、完整性； ?審查應付債券在資產負債表中是否恰當披露。 實收資本實質性程序 ： 獲取增減變動情況表、查閱相關文件、核查變動原因，審查轉增資本的合法性并獲取相關資料、其他等。 資本公積： 是企業(yè)由于投入資本業(yè)務等非正常經(jīng)營因素而形成的不能計入實收資本的所有者權益，其實質性程序主要是獲取相應明細表，取得增減變動情況的審計證據(jù)，審查其合法性及相關的會計處理是否正確。 盈余公積： 是企業(yè)按照國家規(guī)定，從稅后利潤中提取的積累資金，是具有特定用途的留存收益主要用于彌補虧損和轉增資本；其實質性程序主要是獲取明細狀況，審查提取和使用的合法性以及是否在資產負債表上恰當披露。 未分配利潤： 是企業(yè)歷年積存的利潤分配的結余額；其實質性程序主要獲取相應明細，審查有關重大事項并獲取相關文件，審查其會計處理及特殊項目，確定其是否恰當披露。 （二）投資業(yè)務主要賬戶審計
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