【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 投資管理員根據(jù)交易流水單，對(duì)每筆投資交易記錄進(jìn)行核對(duì)、存檔，并在交易結(jié)束后一個(gè)工作日內(nèi)將交易憑證交投資記賬員。投資記賬員編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管復(fù)核。復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，并編制核對(duì)表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。是是是支持 3．相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案 （1）對(duì)未進(jìn)行測(cè)試的控制目標(biāo)的匯總 根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試，我們未對(duì)下列控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和賬戶余額及其認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因籌資與投資投資已記錄的投資均為公司的投資長(zhǎng)期股權(quán)投資：存在、權(quán)利和義務(wù)全年只發(fā)生一筆長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)，穿行測(cè)試足以實(shí)現(xiàn)控制測(cè)試目的籌資與投資投資投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)確長(zhǎng)期股權(quán)投資：計(jì)價(jià)和分?jǐn)側(cè)曛话l(fā)生一筆長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)，穿行測(cè)試足以實(shí)現(xiàn)控制測(cè)試目的籌資與投資投資投資交易均已記錄長(zhǎng)期股權(quán)投資：完整性全年只發(fā)生一筆長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)，穿行測(cè)試足以實(shí)現(xiàn)控制測(cè)試目的籌資與投資投資投資收益均已準(zhǔn)確計(jì)算并記錄于適當(dāng)期間投資收益：發(fā)生、準(zhǔn)確性、完整性、截止長(zhǎng)期股權(quán)投資：計(jì)價(jià)和分?jǐn)側(cè)曛话l(fā)生一筆長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)，穿行測(cè)試足以實(shí)現(xiàn)控制測(cè)試目的 （2）對(duì)未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總 根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，我們確定下列控制運(yùn)行無效，在審計(jì)過程中不予信賴，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因 （注：如果本期執(zhí)行控制測(cè)試的結(jié)果表明本循環(huán)與相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定相關(guān)的控制不能予以信賴，應(yīng)重新考慮擬信賴以前審計(jì)獲取的其他循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否恰當(dāng)。） （3）對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案編制說明： 本審計(jì)工作底稿提供的審計(jì)方案示例，系以S公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次不存在重大錯(cuò)誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險(xiǎn)為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報(bào)認(rèn)定相關(guān)的控制活動(dòng)，僅為說明審計(jì)方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。 根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，制定下列審計(jì)方案：受影響的交易和賬戶余額完整性(控制測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)發(fā)生/存在(控制測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)準(zhǔn)確性/計(jì)價(jià)和分?jǐn)?控制測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)截止（控制測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）權(quán)利和義務(wù)(控制測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)分類(控制測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)列報(bào)(控制測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)長(zhǎng)期股權(quán)投資支持/低支持/低支持/低不適用支持/低不適用不適用/高交易性金融資支持/低支持/低支持/低不適用支持/低不適用不適用/高投資收益支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不適用/高財(cái)務(wù)費(fèi)用支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不適用/高 4．溝通事項(xiàng) 是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？控制測(cè)試程序被審計(jì)單位： 索引號(hào)： CZC2 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 編制說明： 1．本審計(jì)工作底稿記錄的控制測(cè)試的程序，系針對(duì)CZL2中的示例設(shè)計(jì)，并非是對(duì)所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測(cè)試。 2．控制測(cè)試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。 3．本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測(cè)試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測(cè)試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。 1．控制測(cè)試——籌資 （1）詢問程序 通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位已確定下列事項(xiàng)：1） 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2） 財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)（CZL3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（CZL3）控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)已記錄的借款均為公司的負(fù)債公司建立了籌資預(yù)算管理制度。每年年初，預(yù)算經(jīng)理編制年度籌資預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽署意見，上報(bào)公司總經(jīng)理和董事會(huì)審批。財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的預(yù)算限額內(nèi)開展籌資活動(dòng)。預(yù)計(jì)流動(dòng)資金可能不足時(shí)，信貸管理員將填寫借款申請(qǐng)表。其中：金額在人民幣元以下的申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批；金額超過人民幣元的借款申請(qǐng)由董事會(huì)審批。董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理簽訂借款合同。財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)審批后的借款申請(qǐng)表，與銀行洽談綜合授信協(xié)議或借款合同的主要條款，報(bào)總經(jīng)理審核并簽訂協(xié)議合同。如簽訂綜合授信協(xié)議，信貸管理員根據(jù)月度用款計(jì)劃，在綜合授信額度內(nèi)，申請(qǐng)使用款項(xiàng)，填寫綜合授信使用申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后辦理借款手續(xù)。選取借款申請(qǐng)表或綜合授信使用申請(qǐng)，檢查是否得到審批適當(dāng)。不定期CZC3借款均已準(zhǔn)確記錄信貸記賬員編制記賬憑證，后附綜合授信使用申請(qǐng)或借款合同、銀行回單等單證交會(huì)計(jì)主管復(fù)核，復(fù)核無誤