［管理精品］了解被審計單位內(nèi)控制度及符合性測試──投資與融資循環(huán)程序(編輯修改稿)
2025-06-01 08:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 否經(jīng)注冊會計師驗(yàn)證并作會計處理； （ 7） 發(fā)行在外的證券數(shù)量與董事會核準(zhǔn)發(fā)行數(shù)量是否一致； （ 8） 未發(fā)行證券審查是否專人保管，并與證券登記簿記錄一致； （ 9） 收回到期證券，檢查其賬面及實(shí)物注銷標(biāo)記； （ 10） 對賬面注銷而無相應(yīng)注銷證券的，應(yīng)檢查核對焚毀證明 2投資業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測試： （ 1） 投資項(xiàng)目是否均經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，投資金額是否及時入賬； （ 2） 是否與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議，是否獲得被投資單位出具的 投資證明； （ 3） 長期投資的核算方法是否符合有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，相關(guān)的投資收益會計處理是否正確
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